一、技术改造投资抵免所得税政策——一项含金量颇高的税收优惠政策（论文文献综述）
赵凯凯[1]（2019）在《甘南州小微企业财税扶持政策研究》文中研究说明小微企业出现于19世纪末,并在发达国家出现并发展繁荣。我国的小微企业主要在改革开放后发展、成长起来的,在社会主义市场经济体制改革下,小微企业的发展随之壮大,成为我国国民经济的重要力量。更是在全国大众创业、万众创新兴起后,成为创业创新的新生力量和重要主体。小微企业具有经营灵活性、创新性、所需成本较少和操作简单等特点,在促进经济经济增长、优化经济发展结构、转移劳动力和缓解就业压力、促进地区和谐稳定等方面发挥着重要作用。然而由于小微企业规模小、竞争力弱、融资难等问题,在外界环境下受到很大的冲击。财政政策和税收政策作为国家调控的重要手段,对于促进小微企业的发展能够起到十分有效的作用,是小微企业发展的保障。基于此,本文阐述了财税扶持小微企业的理论依据,对甘南州现行小微企业财税扶持政策现状进行分析,并采用田野调查法,对411家小微企业财税扶持效果进行调研,分析了小微企业财税扶持政策的落实状况和企业反响及所取得的成效。在此基础上,深刻分析了甘南州小微企业财税扶持政策存在的问题。最后通过借鉴国外发达国家小微企业财税扶持政策,进而提出完善甘南州小微企业发展的对策建议。
周荣华[2]（2019）在《高新技术企业的税收利益与实现途径研究 ——以晋江市A企业为例》文中认为在我国传统粗放型的经济增长模式下,企业的发展以低产品附加值和劳动密集性为主要特征,并常常以牺牲资源环境为代价。随着近年来国内外经济形势的变化,我国传统企业的发展面临诸多困难。国内的劳动力成本逐步上升,资源环境约束日益增大;国际上还要面对后发国家工业化与发达国家再工业化的双重挤压。为了突破传统企业当前发展的瓶颈和实现产业整体的转型升级,党的十九大报告提出新发展理念,鼓励企业进行创新和转型。对传统企业来说,转型成高新技术企业无疑是一种很好的发展选择。从经济层面看,高新技术企业的产品附加值更高、核心竞争力强、具有持续的发展潜力;从政策层面看,政府为鼓励高新技术企业的发展出台了一系列税收激励政策,这实质上是企业可以争取的额外税收利益。因此,本文认为鼓励和引导传统企业克服障碍、早日达标、获得高新技术企业资质以实现税收利益,进而推动整个传统产业的发展是践行新发展理念的重要步骤;优化高新技术企业认定标准,规范高新技术企业税收优惠,不仅能科学引导传统企业脱困发展,更能助推整体产业转型升级。本文共分为五个章节。第一章为绪论,介绍本文的基本情况。第二章为高新技术企业的税收利益分析,通过高新技术企业税收优惠政策的梳理解读和激励效应的实证检验,说明高新技术企业相比于传统企业可获得更多税收利益,对企业发展大有裨益。第三章对传统企业转型高新技术企业的实现障碍及原因进行理论分析,认为核心知识产权不足、科技人员不足、财务核算不规范和创新能力欠缺等因素是制约传统企业转型的主要障碍,政府部门引导不足也限制政策的功能。第四章选取晋江市A企业进行高新技术企业税收优惠的效果分析,进一步说明税收利益对传统企业发展的重要性,通过具体分析该企业转型过程中面临的现实困难,与第三章理论分析形成呼应。第五章为传统企业转型高新技术企业的实现途径,结合第三章的实现障碍和第四章的转型难点以及A企业的实际情况,分别从企业和政府两个层面提出帮助传统企业克服障碍、顺利转型高新技术企业以实现税收利益的途径。在企业层面,传统企业应重点建设核心知识产权、做好科技人员管理、规范财务核算和提高创新能力;在政府层面,营造扶植高新技术企业的良好氛围、优化高新技术企业认定标准、完善高新技术企业税收优惠和规范认定后的跟踪管理。
黄纯[3]（2018）在《所得税税收激励政策对企业创新绩效的影响研究 ——以上海市J区高新技术企业为例》文中认为在经合组织国家（OECD）中,鼓励市场R&D活动的财政补贴和税收优惠是普遍存在的。创新创业作为实现中国经济提质增效升级“双引擎”,已经成为国家战略。为提升本国高新技术产业的技术创新能力,增加产品的附加值,我国政府不断完善优化各类鼓励科技创新的扶持政策,尤其是针对高新技术产业的税收激励政策。在国内外文献基础上,梳理所得税税收政策内容、实施现状并阐明影响机理。以此为基础采用J区高新技术企业和申报但未获得优惠的非高新技术企业作为样本,用价格弹性分析和倾向得分匹配的实证方法分别分析所得税税收优惠政策及其他影响因素对创新绩效的平均效果,绩效指标具体包括:企业内部R&D经费支出、高新技术产品销售收入和下一期发明专利申请量,并比较了两类所得税税收优惠对高新技术企业创新投入的影响。主要结论有如下:本文研究发现,对于高新技术企业和申报未获得优惠的企业,所得税技术创新的税收优惠政策与企业研发投入有正向激励作用,两种方法的实证结论显示激励效应不显着。采用价格弹性方法分析还发现中小企业创新能力能在一定程度上激励企业研发投入,起到了促进科技创新的作用,结论得出科技活动总人数、企业发明专利拥有量与企业内部科技活动经费支出系数分别显着正相关,企业研发能力很可能是企业进行R&D投入决策中被考虑的重要因素。在企业创新产出方面,税率式所得税优惠与高新技术产品销售收入显着正相关,与发明专利申请量不显着相关,税收优惠没有显示出对企业发明专利产出的激励作用。而科技活动总人数和企业发明专利拥有量仍与下一期发明专利申请量显着正相关。所得税税收减免额的增加能够带动高新技术产品销售收入增加,但是并不能保证企业获得实质性创新成果,而代表企业实质性创新成果的发明专利申请量更依赖于企业研发支出、企业发明专利拥有量。以高新技术企业为样本,分析加计扣除（税基式）优惠政策与高新技术企业所得税（税率式）优惠政策的效应。两类税收优惠工具为企业提供的激励效应不同。研究发现相比于加计扣除所得税优惠,高新技术企业所得税税收优惠对增加创新投入激励作用显着。本文进一步提出了完善科技税收优惠政策的实施建议。在政策制定方面,针对税率式所得税优惠政策,应在评审环节中注重研发成果质量和效益;强化以市场主导的人才评价机制和企业主导的人才激励机制;针对税基式所得税优惠政策,减小或取消的研发领域限制,使政策更具普惠性;税基式所得税优惠政策应对中小企业给予政策倾斜。在政策实施方面,应逐步统一各科技项目研发费用等归集口径;应继续细化税基式所得税政策实施中操作流程、出台统一鉴定管理办法。
张晓明[4]（2017）在《政府激励创新型企业发展的政策模式及实证研究》文中指出美国、日本、韩国等发达国家在不断改进与完善创新型企业发展政策,中国自2006年开展国家与地方创新型企业建设工作以来,也相继出台了一系列支持创新型企业发展的政策。2008年,时任中国科学技术部党组书记、副部长的李学勇同志在创新型企业专题研究班上的讲话强调指出,政策因素是创新型企业发展的重要激励因素,政策对创新型企业的发展起着引导、支持、保护等方面的作用,激励着创新型企业在创新与持续创新中发展。不同激励模式的政策对创新型企业建设与发展的激励成效呈现差异化特征。企业是技术创新的主体,创新型企业则在企业自主创新中发挥着引领与示范作用,为了让创新型企业这一特殊的创新群体得到更好发展,本文对创新型企业发展的重要激励因素（即创新型企业发展政策）的激励模式进行较系统的理论研究与实证分析。本论文研究内容包括:第一,创新型企业发展政策及其激励机制模型的构建。界定创新型企业发展政策的内涵及研究范畴,研究创新型企业发展政策的作用及特点,从动力作用机制出发,把创新型企业发展政策划分为三种不同激励模式,构建创新型企业发展政策的激励机制模型。第二,创新型企业三种激励模式政策内涵与激励机制及实施效应的研究。较系统、详细地研究愿景驱动型、环境驱动型、绩效驱动型三种激励模式政策的基本内涵、激励机制及三种激励模式政策分别包含的政策工具,研究三种激励模式政策在典型国家与国内示范地区的实施及效应。第三,三种激励模式政策激励绩效的比较研究。基于激励基本理论对愿景驱动型、环境驱动型、绩效驱动型这三种激励模式政策的激励绩效从定性角度进行比较分析,并突出绩效驱动型政策的优越性。第四,绩效驱动型政策绩效的实证研究。以实施“绩效驱动型政策”为主的福建省创新型企业为例,评价绩效驱动型政策作用于创新型企业的创新绩效,证实绩效驱动型相对于愿景驱动型与环境驱动型其政策绩效更具优越性。第五,完善创新型企业发展政策的策略研究。总结典型国家与国内示范地区创新型企业发展政策的主要激励模式和实施效应,说明创新型企业对政策优化与完善的需求,对中国及福建省创新型企业发展政策的优化与完善提出对策与建议。本文的主要结论包括:首先,关于创新型企业发展政策划分类型。从政策动力作用机制角度,把创新型企业发展政策划分为愿景驱动型、环境驱动型、绩效驱动型三种激励模式。其次,典型国家与国内示范地区创新型企业实施不同激励模式政策现状及实施效应的结论。愿景驱动型政策、环境驱动型政策在美国、日本、韩国创新型企业中实施较为广泛,且实施效果良好。绩效驱动型政策在美国、韩国得以实施,且实施效果良好,同时绩效驱动型政策在中国安徽省、福建省的实施也较有成效。再次,三种激励模式政策激励绩效比较的结论。在愿景驱动型、环境驱动型、绩效驱动型三种激励模式政策中,不管从理论研究角度还是从实证分析角度,均说明或验证了绩效驱动型政策相对于愿景驱动型政策与环境驱动型政策其作用成效优势明显。最后,提出完善创新型企业发展政策的策略。综合政府作用及政府选择的视角和创新型企业对政策需求的视角,本研究认为绩效驱动型是中国及各省份创新型企业发展政策激励模式的最佳选择,文章对如何进一步完善具有理论与实践优越性的绩效驱动型政策提出对策,并提出如何以愿景驱动型政策与环境驱动型政策为辅助或补充的策略。
程敏[5]（2017）在《平潭综合实验区企业所得税优惠政策效应分析》文中提出平潭的开放开发是党中央、国务院作出的重大决策。2011年,国务院批复的《平潭综合实验区总体发展规划》中明确要把平潭建设成为两岸同胞合作建设、先行先试、科学发展的共同家园。但是平潭长期以来处于对台海防前线,经济发展基础薄弱,产业配套条件不足的问题十分突出。为了加快促进平潭经济社会发展和产业转型升级,中央陆续出台了一系列支持平潭发展的优惠政策,其中企业所得税优惠政策是各项税收政策中涵盖行业最广、优惠力度最大的一项。该政策规定设在平潭综合实验区区域内,且主营业务属于平潭《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目的企业,减按百分之十五的税率缴纳企业所得税,政策的执行期为2014年1月1日到2020年12月31日。截止目前,政策已经实行三年多,但政策整体效应并不显着。为更好发挥政策效应,服务平潭开发建设,本文采用公共政策分析方法对政策的执行情况进行分析评估,探讨政策设计和运用中可能存在的问题,并提出针对性建议。本文以公共政策分析理论和税收优惠理论为指导,采用公共政策评估方法中的前后对比分析法,利用税收征管数据,对政策执行前后企业投资、税收收入、产业结构等方面的影响进行分析,发现政策的执行带来减税金额增长迅速、税收贡献持续提升、带动产业结构升级等正面效应,但同时存在受惠企业数量有限、惠及行业较为集中等问题;采用公共政策评估方法中的参与者判断法,通过对206家企业开展问卷调查,分析企业对政策的评价,发现大部分企业因为各种原因难以享受到该项政策。在综合分析政策的总体效应和微观效应的基础上,发现该项政策存在政策运用不够到位、支持范围不够全面、政策优势不够明显、现有企业难以享受等方面的问题。为更好发挥政策效应,本文从运用政策、完善政策、优化配套条件等三个方面提出建议。首先,从发挥政策比较优势、制定优惠产业认定指引、协助开展税收筹划、发挥政策辐射效应和叠加效应、加强政策宣传针对性等方面,更好运用政策。其次,从扩大政策支持范围、扩大政策享受条件、延长政策执行期限等方面,更好完善政策。最后,从加强人力资源建设、加快基础设施建设、统筹区域产业发展等方面,更好优化配套条件,从而实现全面释放政策效应的目标。
翟冠男[6]（2016）在《激励企业自主创新的税收政策研究》文中指出在我国经济与社会未来发展过程中,施行创新驱动发展战略会成为主流趋势。在经济全球化的今天,只有通过加强自主创新,占领高新技术领域的制高点,才能实现我国经济健康、稳定、快速的发展,切实提高综合国力。我国作为一个社会主义发展中国家,要赶超世界发达国家的步伐,实现经济的转型跨越发展,自主创新是必经之路。在企业自主创新方面,国家出台并实施了很多税收激励政策,这对促进我国技术创新及产业化产生了良好的效应,在激励民营和外资企业自主创新上取得的作用尤其显着。但是从当前我国有关激励企业自主创新的税收政策来看,依然有很多问题。所以,必须尽快完善我国的自主创新税收激励政策,应在我国现有相关政策基础之上,充分借鉴和学习其他国家的先进经验与做法,才能有效解决现有难题。本文利用文献综述法、定性分析与定量分析相结合法、调查访谈法等分析问题、解决问题的经典方法,在阐述了自主创新的重要意义之后,对国内外研究现状做出了综合论述和系统研究,并归纳总结出了对撰写本文有借鉴意义的内容。在本文第二部分,利用市场失灵、自主创新成果的外溢性、税收的替代效应等经典理论模型,对建立健全企业自主创新税收激励政策的重要性和必要性及其内在机理进行了深入地分析。然后本文基于对国内当前自主创新状况的研究,指出了我国自主创新税收激励政策中的问题和不足之处。在第四部分,从国际视角出发,分析了创新型国家在激励企业自主创新方面的税收优惠政策,对改革完善我国税收政策体系有着重要的参考意义。最后,提出了完善税收法制建设、培育创新性人才、完善家庭免税额体系等具有针对性的改革建议。
杨晓婷[7]（2016）在《沿边地区税收政策研究 ——基于区域经济协调发展视角》文中指出1978年以来,中国的经济快速发展,而这种发展在各个区域中是不平衡的。在不同时期,我国对于区域经济发展实行不同的战略,从之前的非均衡发展战略到现在的均衡发展战略,旨在促进区域经济协调发展。沿边地区处于祖国的内陆地区,沿线与14个国家接壤,地理位置重要,且资源丰富。自实行沿边开发开放政策22年以来,国家陆续出台了西部大开发、兴边富民、扩大沿边开放等一系列优惠政策,构筑经济繁荣、社会稳定的祖国边疆。这使得沿边地区经济发展释放出巨大潜力,人民生活水平快速提高,沿边地区的开发开放取得了显着成效。但相比较我国沿海地区的全方位多层次多角度开发开放,沿边地区的开发开放则处于严重滞后状况,导致区域经济发展不平衡,这不仅不利于国家整体水平的提高,也制约着东部沿海地区的发展,不利于构建社会主义和谐社会。为进一步缩小东部沿海地区与沿边地区的差距,实现区域协调发展仍是当前我国的重要战略之一。税收政策是国家实施宏观调控的重要手段。税收政策通过政府投资、转移支付以及税收优惠政策,不仅能够熨平经济波动、优化资源配置,调节收入分配、为落后地区的经济发展提供内在动力,对于促进区域经济协调发展具有非常重要的现实意义。本文从税收政策层面分析我国沿边地区的发展问题。当前,随着经济的发展,之前的税收政策逐渐暴露出新的问题:如税收支持与沿边经济发展需求相比明显落后、当前行业优惠政策门槛高、针对性不强、边疆地区税收向发达地区转移、出口退税政策使沿边地区贸易额与税收收入的失衡。因此,解决好沿边税收政策的改革和完善,对于缩小地区发展差距、促进区域协调可持续发展具有重要意义。首先,在回顾了国内外相关文献的基础上,论文从税收政策和区域经济协调发展的基本内涵出发,阐释税收政策内涵、目标、工具以及梯度推移理论、涓滴效应、中心—外围理论,分析税收政策促进区域经济协调发展的作用机理;在此理论研究的基础上,从纵向和横向上分析了沿边地区的经济发展,其次概括沿边地区的税收政策,同时分析了税收政策在实施过程中的效应及存在的缺陷;再次对沿边地区税收政策的效应进行实证分析,选取沿边地区的税收负担作为指标,就沿边地区税收负担与人均GDP增长率、固定资产投资率之间的关系进行回归分析,实证结果显示沿边地区的税收负担越高,越不利于该地区经济发展,这从税收政策方面解释了沿边地区发展缓慢的原因,当前的税收政策对沿边地区的实际促进效应并不明显。之后选取第一、二、三产业及企业盈余占GDP比重来研究与沿边税收负担的关系及其影响程度。得出第一、二、三产业的比重、企业盈余比重与沿边地区的税收负担负相关。最后,结合沿边地区实际,从提出政策建议。
王郁琛[8]（2014）在《促进创新的专利企业所得税优惠政策研究》文中研究表明专利是技术创新的重要结果,是企业核心竞争力的重要源泉,对促进科技和经济发展起到越来越重要的作用。《全国专利事业发展战略（2010—2020年）》中明确提出要加强知识产权管理部门与其它政府相关部门的合作与协调,综合利用金融、税收、贸易和财政等公共政策,鼓励创造与运用更多的核心专利。有鉴于此,引发了一系列新的课题：专利活动中税收优惠起到什么作用?在实践中效果究竟如何?在执行中还存在什么问题?如何才能有效发挥税收优惠政策的激励功能,这些都是在发展专利事业、进一步优化税收激励机制时需要考虑的问题。为此,本文在理论分析的基础上,以现行企业所得税法为背景,分析税收优惠对企业专利活动的影响,并结合我国专利事业发展的要求,提出进一步优化专利税收优惠政策的建议。本文的研究路径是：第二章概述专利和专利发展现状,为后续研究做好铺垫。第三章研究专利企业所得税优惠的理论基础。通过梳理和总结已有经典文献,分析专利企业所得税优惠的理论依据和作用机理,并对政府推出专利企业所得税优惠的动机提出新的理论解释。第四章研究我国现行专利企业所得税优惠政策。在简要概括我国现行企业所得税制度的基础上,重点分析惠及企业专利活动的三项企业所得税优惠政策,通过定量计算和定性评价相结合的方法,评估我国专利企业所得税优惠政策的效果。第五章进行专利企业所得税优惠效果案例分析。通过挑选具有典型意义的三家样本企业,以企业为分析单元,通过多案例分析,总结企业所得税对不同类型企业的专利活动的不同效果。第六章研究专利企业所得税征管问题。借助于前景理论的探讨,分析专利企业所得税征管问题的成因,进而给出相应的政策建议。第七章研究专利的国际避税与治理。对目前最典型的专利避税模式：专利控股公司进行了分析,并对治理专利避税行为提出了治理对策。第八章比较分析了国外专利研发企业所得税优惠政策和专利收入企业所得税优惠政策,以期为改进我国相关政策提供借鉴。第九章提出完善我国专利税收优惠政策的思路和具体建议,并总结全文。本文的主要研究方法有：一是文献阅读法。通过收集、整理专利税收政策相关文献资料,了解国内外对专利税收的研究状态、思路；分析当前专利税收研究的空白点；梳理我国专利税收政策发展和演变的历程,借鉴经济管理领域多学科经典理论和概念,总结归纳专利税收政策的理论基础。二是计量分析法。建立线性回归模型,运用面板数据分析测算我国税收优惠政策对专利产生的影响程度和激励效果。同时,基于有效平均税率模型对我国当前的专利有效税负进行评估。三是案例研究法、通过对典型企业的分析,了解目前专利税收中存在的问题以及在专利研发、利用中需要税收政策重点支持的环节。探讨专利税收政策对促进专利发展所起的作用和需要完善的问题。四是比较分析法。比较典型国家的专利税收政策,归纳异同点,总结专利税收政策的成功经验和发展趋势。本文认为：我国现行的专利税收优惠主要是高新技术企业税收优惠、研究开发费加计扣除和技术转让所得减免三项政策。上述政策大体上成功实现了政策目标,激励了企业专利活动,但还需要加以调整,以更加贴近企业的实际需求。目前在企业专利税收中存在虚假申报和专利避税行为,需要进一步提高专利税收的征管水平,规范转移定价调整,加强国际税收合作。国际税收竞争是各国政府出台专利税收优惠政策的一项重要原因,与发达国家相比,我国的专利税收优惠政策还需要完善,以更好地促进我国企业的专利研发和产业化。本文的创新之处体现在：一是开创性地通过定量计算和定性评价系统分析了我国现行专利企业所得税优惠政策,其研究结论一方面有助于政策制定者掌握政策实施效果,了解政策不足；另一方面也有助于企业准确把握方向,积极合理运用优惠政策。二是运用案例数据刻画了企业的专利活动与企业所得税之间的关系,提炼了企业所得税对不同类型企业的专利活动的不同效果,丰富了考察专利企业所得税优惠政策的分析角度。三是将税收征管作为影响税收优惠效果的一个不可或缺的因素加以研究,归集出目前专利企业所得税优惠政策执行过程中的共性问题,抽象出其共性特征,借助于经典理论进行研究,其结论一方面在理论上解释了当前专利企业所得税征管问题的成因,另一方面有助于在实践中解决专利税收中的虚假申报问题,进而推动专利企业所得税征管水平的提升。四是前瞻性地提出了专利避税行为有害于专利税收优惠效应这一问题,定性地分析了专利避税的典型模型,并提出了初步的解决对策,有助于我国有针对性地制定防范措施。五是在理论分析和实证分析的基础上,剖析制约我国专利税收激励效果的政策缺陷,借鉴若干典型国家的实际做法,归纳出适用于我国现行税制下的专利税收优惠政策的改进建议。本文的研究意义在于：理论层面上,本文是对现有相关研究的有益补充和完善,有助于深入认识税收对于促进科技创新作用,有助于把握专利税收优惠政策的结构、机制和环境,有助于进一步阐明专利税收政策对于国家创新实践所发挥的作用。实践层面上,本文对现行企业所得税法对企业专利活动作了哪些调整,激励效果如何,还存在哪些问题?如何针对企业专利活动中的新情况、新问题继续优化专利企业所得税优惠政策等问题进行了探讨研究,有助于今后相关政策的改进完善。
刘韶华[9]（2014）在《公平视角下促进区域经济协调发展的企业所得税政策取向研究》文中提出我国地域辽阔、人口众多。多样的地理环境和悠久的历史,造就了各地区在经济发展中存在巨大差异。随着区域之间、区域内部对资源、资本、人才争夺的进一步加剧,区域经济协调发展的难度在加大。提高效率与促进公平,推动重点区域跨越式发展,促进各区域协调发展,是政府各组成部门的重要职责。税收政策也必须要紧跟时代步伐,发现并及时解决区域发展中出现的新现象、新问题、新情况,把改革与创新作为推动区域经济协调发展的重要手段,及时调整政策导向,不断完善政策制度,充分发挥税收的调节和引导作用,实现各类资源的有序流动与合理配置,培育区域比较优势,增强区域核心竞争能力,补齐落后区域的经济发展短板。企业所得税直接税的属性,以及它对税前扣除、税收优惠、税收分配等内容的规定,对企业乃至于对区域经济的发展具有重要的影响。企业所得税遵循的无差别纳税主体原则,赋予了企业和区域经济公平发展的税收环境。正确认识税法的公平原则,缩小贫富差距,解决区域经济发展中的不协调问题,实现社会公正,具有重要的研究价值和现实意义。本文立足税法公平原则,选取企业所得税作为研究对象,围绕企业所得税对区域经济发展的影响,从单一税种角度开展政策分析和研究,发现企业所得税政策在公平性表现中存在的四个明显不足。在借鉴国外经验的基础上,提出了完善企业所得税政策公平性应当遵循的原则及具体建议。
顾静[10]（2012）在《促进人力资本投资的财税政策研究 ——基于投资主体为企业的视角》文中研究指明知识经济时代，世界经济进入主要以人力资本为依托的经济增长时期，人力资本投资成为一国实现经济发展和社会进步的重要源泉。企业作为经济系统中的主要单位，人力资本亦成为决定企业生存和发展的重要因素，而一国企业发展的好坏又往往与一国经济的发展息息相关。也就是说，促进企业人力资本投资不仅仅关系到企业自身的发展，也关系到一个国家的经济是否能够实现可持续发展，是否能够在世界经济发展潮流中占据一席之地。而财税政策作为国家经济宏观调控的有效手段，对于促进企业人力资本投资具有不可替代的重要作用。本文从企业人力资本投资与财税政策的基本理论出发，说明财税政策在促进企业人力资本投资方面的重要作用，并结合我国企业人力资本投资情况，深入分析我国现有促进企业人力资本投资的财税政策及其不足，在借鉴国外促进企业人力资本投资成功经验的基础上，来探讨如何更科学地运用财税政策促进企业人力资本投资，从而提出一些具体的促进企业人力资本投资的财税政策建议，希望能够为政府充分有效地运用财税政策促进企业人力资本投资提供一些理论支持和政策建议。
二、技术改造投资抵免所得税政策——一项含金量颇高的税收优惠政策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、技术改造投资抵免所得税政策——一项含金量颇高的税收优惠政策（论文提纲范文）
（1）甘南州小微企业财税扶持政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新和不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文研究的不足之处 |
| 第二章 小微企业财税扶持政策理论依据及构成 |
| 2.1 小微企业概念与划分标准 |
| 2.1.1 小微企业的概念 |
| 2.1.2 国内小微企业的划分标准 |
| 2.1.3 国外小微企业的划分标准 |
| 2.2 财税政策扶持小微企业的基础理论 |
| 2.2.1 最佳规模经济理论 |
| 2.2.2 政府干预理论 |
| 2.2.3 政区竞争理论 |
| 2.2.4 “拉弗曲线” |
| 2.3 小微企业财税扶持政策构成 |
| 2.3.1 财政政策扶持小微企业发展工具 |
| 2.3.2 税收政策扶持小微企业发展工具 |
| 第三章 甘南州小微企业财税扶持现状分析 |
| 3.1 甘南州小微企业财税扶持政策措施及成效 |
| 3.2 甘南州小微企业财税扶持政策实施状况调研 |
| 3.2.1 调研设计 |
| 3.2.2 调研结果分析 |
| 3.2.3 研究结论 |
| 第四章 甘南州小微企业财税扶持政策存在的问题 |
| 4.1 宣传力度不够,知晓范围小 |
| 4.2 扶持力度小,手段单一,扶持效果不明显、 |
| 4.3 门槛高,受惠范围不广 |
| 4.4 创新激励机制不完善 |
| 4.5 财税扶持政策落实缺乏监督 |
| 第五章 完善促进小微企业财税扶持政策建议 |
| 5.1 国外小微企业财税扶持政策经验借鉴 |
| 5.2 完善小微企业财税扶持政策的建议 |
| 5.2.1 调整现行财税政策,完善财税扶持政策 |
| 5.2.2 完善其他相关的配套措施和机制 |
| 5.2.3 健全小微企业创新激励机制 |
| 5.2.4 建立小微企业财税扶持政策绩效管理体系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在校期间发表的学术论文 |
| 附录 |
（2）高新技术企业的税收利益与实现途径研究 ——以晋江市A企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点与不足之处 |
| 第2章 高新技术企业与税收利益 |
| 2.1 高新技术企业的税收利益 |
| 2.2 高新技术企业税收优惠政策梳理 |
| 2.2.1 全国性政策 |
| 2.2.2 地方性政策 |
| 2.3 传统企业转型高新技术企业的税收效应分析 |
| 2.3.1 政策效应及研究假设 |
| 2.3.2 变量选取 |
| 2.3.3 模型构建 |
| 2.3.4 描述性统计分析 |
| 2.3.5 模型的设定检验 |
| 2.3.6 回归分析和实证结果 |
| 第3章 转型企业税收利益的实现障碍：理论分析 |
| 3.1 高新技术企业的界定及认定标准 |
| 3.1.1 高新技术企业的界定 |
| 3.1.2 高新技术企业的认定标准 |
| 3.2 转型企业面临的障碍 |
| 3.2.1 企业自身的缺陷 |
| 3.2.2 政府层面的障碍 |
| 第4章 转型企业税收利益的实现障碍：案例分析 |
| 4.1 企业概况 |
| 4.2 企业享受税收优惠政策的效果分析 |
| 4.2.1 高新技术企业资质对创新能力的作用 |
| 4.2.2 高新技术企业资质对经营绩效的影响 |
| 4.3 转型“高新”面临的难点 |
| 4.3.1 研究开发费用占比未达标 |
| 4.3.2 科技人员占比未达标 |
| 4.3.3 创新能力评价得分较低 |
| 第5章 转型企业税收利益的实现途径 |
| 5.1 传统企业改进的方向 |
| 5.1.1 建设核心知识产权 |
| 5.1.2 做好科技人员管理 |
| 5.1.3 规范自身财务核算 |
| 5.1.4 提高自主创新能力 |
| 5.2 政府和相关部门优化服务的措施 |
| 5.2.1 营造高新技术企业认定氛围 |
| 5.2.2 优化高新技术企业认定标准 |
| 5.2.3 完善高新技术企业税收优惠 |
| 5.2.4 规范认定后的持续跟踪管理 |
| 5.3 结语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（3）所得税税收激励政策对企业创新绩效的影响研究 ——以上海市J区高新技术企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 概念界定 |
| 一、技术创新 |
| 二、税收激励政策 |
| 三、创新绩效 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、税收激励政策对创新投入激励的有效性评价 |
| 二、税收激励政策与创新产出激励的有效性评价 |
| 三、税收激励政策与财政资助政策工具对企业R&D影响的比较分析 |
| 四、文献评述 |
| 第四节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 我国现行所得税激励政策现状分析 |
| 第一节 我国现行针对科技创新的税收激励政策分类与特点 |
| 第二节 税率式和税基式所得税税收激励政策与实施概况 |
| 一、税率式和税基式所得税税收激励政策内容 |
| 二、税基式和税率式所得税税收激励政策实施概况与分析 |
| 第三章 所得税税收激励政策对创新绩效影响的概念模型和研究假设 |
| 第一节 所得税税收激励政策与企业创新绩效的理论分析 |
| 一、企业技术创新动力的理论 |
| 二、所得税税收激励政策对企业创新投入的影响机理 |
| 第二节 所得税税收激励与企业创新绩效的模型建立 |
| 一、所得税税收激励与企业创新投入 |
| 二、所得税税收激励与企业创新产出 |
| 第三节 研究假设的提出 |
| 一、科技税收激励政策与企业创新投入 |
| 二、科技税收激励政策与企业创新产出 |
| 三、两类科技所得税税收激励政策对企业创新产出影响的比较 |
| 第四章 实证分析 |
| 第一节 样本选择 |
| 第二节 变量定义 |
| 一、因变量 |
| 二、自变量、控制变量 |
| 第三节 所得税优惠政策对企业创新绩效影响的模型检验 |
| 一、倾向得分匹配的方法描述 |
| 二、所得税税收优惠政策对企业创新投入的影响 |
| 三、税收优惠政策对企业创新产出的影响 |
| 四、两类科技所得税税收优惠政策对企业创新投入影响的比较 |
| 第四节 实证检验结果与分析 |
| 一、主要变量描述性统计 |
| 二、税收优惠政策与企业创新投入 |
| 三、税收优惠政策与企业创新产出 |
| 四、两类科技所得税税收优惠政策对企业创新投入影响的比较 |
| 第五章 结论与展望 |
| 第一节 完善我国技术创新税收政策实施的意见 |
| 第二节 主要研究结论 |
| 第三节 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（4）政府激励创新型企业发展的政策模式及实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 研究目的 |
| 1.4 研究内容及技术路线 |
| 1.5 研究方法与主要创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 2.1 创新型企业发展的激励因素分析 |
| 2.1.1 创新型企业发展的激励机制 |
| 2.1.2 创新型企业发展的激励要素 |
| 2.2 政府激励创新型企业发展的主要政策工具及划分 |
| 2.2.1 政府激励创新型企业发展的政策内涵 |
| 2.2.2 创新型企业发展政策工具及划分 |
| 2.3 创新型企业发展政策的主要激励模式 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 愿景驱动型的创新型企业发展政策模式 |
| 3.1 愿景驱动型政策的激励机制分析 |
| 3.2 基于愿景驱动的政策工具类型 |
| 3.3 愿景驱动型政策在国内外实施效应分析 |
| 3.3.1 愿景驱动型政策在典型国家的实施及效应分析 |
| 3.3.2 愿景驱动型政策在国内示范地区的实施及效应分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 环境驱动型的创新型企业发展政策模式 |
| 4.1 环境驱动型政策的激励机制分析 |
| 4.2 基于环境驱动的政策工具类型 |
| 4.3 环境驱动型政策在国内外实施效应分析 |
| 4.3.1 环境驱动型政策在典型国家的实施及效应分析 |
| 4.3.2 环境驱动型政策在国内示范地区的实施及效应分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 绩效驱动型的创新型企业发展政策模式 |
| 5.1 绩效驱动型政策的激励机制分析 |
| 5.2 基于绩效驱动的政策工具类型 |
| 5.3 绩效驱动型政策在国内外实施效应分析 |
| 5.3.1 绩效驱动型政策在典型国家的实施及效应分析 |
| 5.3.2 绩效驱动型政策在国内示范地区的实施及效应分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 基于激励理论的三种政策模式比较及较优模式的选择 |
| 6.1 基于各类型激励理论内容的比较分析 |
| 6.1.1 基于不同激励侧面与行为关系的激励理论的比较分析 |
| 6.1.2 基于不同形成时间与研究侧面的激励理论的比较分析 |
| 6.2 基于激励方法等角度的比较分析 |
| 6.3 基于激励机制行为导向制度等角度的比较分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 第七章 绩效驱动型政策模式的绩效的实证研究 |
| 7.1 创新型企业发展政策绩效评价内涵 |
| 7.2 创新型企业政策绩效评价指标体系的确立 |
| 7.2.1 评价指标体系确立的指导思想 |
| 7.2.2 确立政策绩效评价指标体系 |
| 7.3 评价方法的选择 |
| 7.3.1 评价方法选择的指导思想 |
| 7.3.2 数据包络分析(DEA)方法 |
| 7.3.3 德尔菲法及加法评分法 |
| 7.3.4 主客观评价方法的综合应用 |
| 7.4 研究样本的选择及数据处理 |
| 7.4.1 研究样本的选择 |
| 7.4.2 数据的采集处理 |
| 7.5 政策绩效测度及结果分析 |
| 7.5.1 基于DEA方法的政策绩效测度 |
| 7.5.2 基于德尔菲法等的政策绩效测度 |
| 7.5.3 两种政策绩效测度方法的综合与比较 |
| 7.6 本章小结 |
| 第八章 完善创新型企业发展政策的策略 |
| 8.1 国内外创新型企业发展政策激励模式及启示 |
| 8.1.1 典型国家创新型企业发展政策激励模式 |
| 8.1.2 国内示范地区创新型企业发展政策激励模式 |
| 8.1.3 国内外创新型企业发展政策激励模式的启示 |
| 8.2 创新型企业政策完善的需求分析 |
| 8.3 创新型企业发展政策优化与完善的策略 |
| 8.3.1 选择绩效驱动型为主的政策激励模式 |
| 8.3.2 优化绩效驱动为主其它为辅的政策激励模式的措施 |
| 8.4 本章小结 |
| 第九章 总结与展望 |
| 9.1 全文总结 |
| 9.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间已发表和录用的学术论文等 |
（5）平潭综合实验区企业所得税优惠政策效应分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1. 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究的理论意义 |
| 1.2.3 研究的现实意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究思路及技术路线图 |
| 1.5 本研究可能的创新与特色 |
| 2. 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 平潭综合实验区 |
| 2.1.2 企业所得税 |
| 2.1.3 税收优惠政策 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共政策评估理论 |
| 2.2.2 最适课税论 |
| 2.2.3 税收优惠理论 |
| 3. 平潭综合实验区企业所得税优惠政策实施情况 |
| 3.1 政策实施背景 |
| 3.1.1 平潭综合实验区基本情况 |
| 3.1.2 平潭综合实验区开放开发进展情况 |
| 3.1.3 平潭综合实验区总体发展规划 |
| 3.1.4 平潭综合实验区税收支持政策及执行概况 |
| 3.2 政策内容 |
| 3.2.1 政策享受条件 |
| 3.2.2 优惠目录范围 |
| 3.2.3 政策实施机构和工作流程 |
| 3.2.4 政策落实举措 |
| 3.3 与现行其他15%企业所得税优惠政策比较 |
| 3.4 政策执行情况 |
| 4. 平潭综合实验区企业所得税优惠政策效应分析 |
| 4.1 政策总体效应分析——基于税收征管统计数据 |
| 4.1.1 减税金额增长迅速 |
| 4.1.2 税收贡献持续提升 |
| 4.1.3 带动产业结构升级 |
| 4.1.4 受惠企业数量十分有限 |
| 4.1.5 惠及行业较为集中 |
| 4.2 政策微观效应分析——基于企业问卷调查 |
| 4.2.1 问卷调查基本情况 |
| 4.2.2 问卷调查结果分析 |
| 4.3 政策效应综合分析 |
| 4.4 政策效应有限的原因分析 |
| 4.4.1 政策运用不够到位 |
| 4.4.2 政策支持范围不够全面 |
| 4.4.3 政策优势并不明显 |
| 4.4.4 现有企业难以享受 |
| 4.4.5 配套条件影响企业落地 |
| 5. 进一步释放平潭综合实验区企业所得税优惠政策效应的建议 |
| 5.1 运用政策方面 |
| 5.1.1 发挥政策比较优势 |
| 5.1.2 制定优惠产业认定指引 |
| 5.1.3 协助开展税收筹划 |
| 5.1.4 发挥政策辐射效应 |
| 5.1.5 发挥政策叠加效应 |
| 5.1.6 加强政策宣传针对性 |
| 5.2 完善政策方面 |
| 5.2.1 扩大政策支持范围 |
| 5.2.2 放宽政策享受条件 |
| 5.2.3 延长政策执行期限 |
| 5.3 优化地区配套条件 |
| 5.3.1 加强人力资源建设 |
| 5.3.2 加快基础设施建设 |
| 5.3.3 统筹区域产业联动发展 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A |
| 致谢 |
（6）激励企业自主创新的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.1.1 自主创新的研究 |
| 1.2.1.2 税收政策优惠的研究 |
| 1.2.1.3 税收政策对企业影响的研究 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.2.1 自主创新与税收政策关系研究 |
| 1.2.2.2 自主创新税收政策种类研究 |
| 1.2.2.3 自主创新税收激励政策优化研究 |
| 1.3 研究方法及结构设计 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 结构设计 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 2 推行激励企业自主创新税收政策的相关理论分析 |
| 2.1 自主创新的内涵及特点 |
| 2.1.1 自主创新的内涵 |
| 2.1.2 自主创新的特点 |
| 2.2 税收激励的基本理论 |
| 2.2.1 税收政策与税收制度 |
| 2.2.2 公共产品与市场失灵 |
| 2.2.3 税收激励政策 |
| 2.3 税收政策激励企业自主创新的必要性 |
| 2.4 税收政策激励企业自主创新的作用机理 |
| 2.4.1 税收政策降低企业自主创新的风险 |
| 2.4.2 税收政策促进自主创新企业降低成本、提高收益 |
| 2.4.3 税收政策的替代效应会影响创新主体的投资决策 |
| 3 我国通过税收政策激励企业自主创新的历程及现状 |
| 3.1 我国通过税收激励企业自主创新的历程 |
| 3.1.1 探索起步阶段 |
| 3.1.2 逐步成熟阶段 |
| 3.2 我国企业自主创新的现状分析 |
| 3.2.0 研发投入相对不足 |
| 3.2.1 核心竞争力还需不断提高 |
| 3.2.2 科技成果应更多转化为市场价值 |
| 3.2.3 企业创新实力不足且分化明显 |
| 3.2.4 加快自主创新还需良好环境 |
| 3.3 我国激励企业自主创新税收政策存在的不足 |
| 3.3.1 激励企业自主创新的税法体系不够完善 |
| 3.3.2 税收激励创新人才的针对性不强 |
| 3.3.3 激励企业自主创新的税收优惠方式欠科学 |
| 3.3.4 对激励企业自主创新税收政策的管理存在缺陷 |
| 3.3.4.1 政府在产业发展中职能越位和缺位的现象并存 |
| 3.3.4.2 相关部门之间和部门内部缺乏协调机制 |
| 3.3.4.3 现行税收政策体系与支持自主创新导向不协调 |
| 3.3.5 我国激励企业自主创新的具体税收优惠政策尚存不足 |
| 4 国际上激励企业自主创新的税收政策及启示 |
| 4.1 税收优惠政策通常以法律形式来实施 |
| 4.2 国外激励自主创新人才培育的税收政策 |
| 4.3 以间接优惠为主、多种优惠形式并重的税收优惠 |
| 4.4 加强税收优惠政策的管理和有效实施 |
| 4.5 国外激励企业自主创新的具体税收优惠政策 |
| 4.5.1 提取技术准备金 |
| 4.5.2 减免或抵扣企业研发费用方面的优惠 |
| 4.5.3 针对研发的仪器设备及科研用房等固定资产的税收优惠 |
| 4.5.4 向后结转或追溯抵扣研发费用 |
| 4.5.5 科研成果转让方面的税收优惠 |
| 4.5.6 爱尔兰“知识发展盒”制度 |
| 5 完善我国激励企业自主创新税收政策的建议 |
| 5.1 完善税收法制建设 |
| 5.2 强化对科技人才的税收激励 |
| 5.3 向间接优惠转变，增强对中小企业自主创新的税收激励力度 |
| 5.4 完善税收管理体制，提高激励企业自主创新的效益 |
| 5.4.1 强化服务意识，提高征管水平 |
| 5.4.2 拓宽税收优惠政策的覆盖面 |
| 5.4.3 加快与税收政策相关的配套改革 |
| 5.5 改革现行税制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）沿边地区税收政策研究 ——基于区域经济协调发展视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究动态及发展趋势 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究现状 |
| 第三节 主要研究内容、研究方法、创新点与不足 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、创新点与不足 |
| 第四节 论文结构 |
| 第二章 税收政策促进区域经济协调发展相关理论分析 |
| 第一节 税收政策与区域经济协调发展内涵 |
| 一、税收政策理论 |
| 二、区域经济协调发展理论 |
| 第二节 税收政策促进区域经济协调发展的作用机理 |
| 一、税收政策影响投资 |
| 二、税收政策影响区域资源配置 |
| 三、税收政策影响地方公共产品供给 |
| 第三章 沿边地区税收政策的现状 |
| 第一节 沿边地区经济发展现状 |
| 一、沿边地区发展现状 |
| 二、取得的初步成效 |
| 三、与沿海地区相比发展仍然滞后 |
| 第二节 沿边开放的税收政策 |
| 一、沿边地区税收优惠政策 |
| 二、政策效果分析 |
| 第三节 存在的主要问题 |
| 一、税收支持与沿边经济发展需求相比明显落后 |
| 二、当前行业优惠政策门槛高、针对性不强 |
| 三、沿边地区特殊政策存在问题 |
| 四、边疆地区税收向发达地区转移 |
| 第四章 沿边地区税收政策效应的实证分析 |
| 第一节 沿边地区的税收负担 |
| 一、数据选取 |
| 二、税收负担 |
| 三、我国沿边地区与沿海地区的税负、经济增长比较 |
| 第二节 沿边地区税收负担与经济增长实证分析 |
| 一、沿边税收负担对经济增长影响的实证分析 |
| 二、沿边税收负担与经济因素关系的实证分析 |
| 第五章 推动沿边地区开放发展的税收政策选择 |
| 第一节 完善配套的法律法规和监督机制 |
| 第二节 强化沿边开放地区的税收政策叠加效应 |
| 第三节 提高针对性和实效性，优化沿边开放地区特殊的税收政策 |
| 一、给予鼓励到沿边地区投资的税收政策 |
| 二、给予支持开发沿边地区资源优势转化为经济优势的税收政策 |
| 三、给予鼓励企业“走出去”发展的税收政策 |
| 四、给予鼓励沿边地区引进人才的税收政策 |
| 五、完善沿边特殊税收政策 |
| 六、给予扶持建设国际贸易通道的税收政策 |
| 第四节 实施产业结构优化升级的税收优惠政策 |
| 一、促进第一产业的税收政策 |
| 二、促进第二产业的税收政策 |
| 三、促进第三产业的税收政策 |
| 第五节 改革地方税收返还办法 |
| 一、调整共享税的分成比例 |
| 二、改革现行的转移支付形式 |
| 第六节 实现优惠方式多元化 |
| 第七节 加强税收政策与其他相关政策的配合 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间完成的科研成果目录 |
（8）促进创新的专利企业所得税优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 已有研究评述 |
| 1.4 研究方法、技术路线及创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.4.3 创新点 |
| 1.5 论文结构 |
| 第二章 专利及专利发展概述 |
| 2.1 专利及专利制度概述 |
| 2.1.1 专利概念 |
| 2.1.2 专利制度 |
| 2.2 我国专利发展概况 |
| 2.2.1 我国专利总体发展情况 |
| 2.2.2 我国专利事业的主要成就 |
| 2.2.3 我国专利发展中存在的问题 |
| 2.3 专利激励政策体系 |
| 2.3.1 专利激励政策目标 |
| 2.3.2 激励专利发展的常用政策工具 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 专利企业所得税优惠政策的理论基础 |
| 3.1 专利企业所得税优惠的理论依据 |
| 3.1.1 相关经济学理论回顾 |
| 3.1.2 专利的市场失灵 |
| 3.1.3 企业所得税优惠的作用机理 |
| 3.2 专利企业所得税优惠动机的新解释 |
| 3.2.1 Tiebout理论简介 |
| 3.2.2 专利征税模型 |
| 3.2.3 模型分析结果的讨论 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 我国专利企业所得税优惠政策现状分析 |
| 4.1 我国企业所得税优惠政策概述 |
| 4.1.1 我国现行企业所得税制度概况 |
| 4.1.2 我国现行企业所得税优惠政策概况 |
| 4.2 高新技术企业优惠政策分析 |
| 4.2.1 高新技术企业优惠的主要内容 |
| 4.2.2 高新技术企业优惠政策实证分析 |
| 4.3 加计扣除优惠政策分析 |
| 4.3.1 加计扣除优惠政策主要内容 |
| 4.3.2 加计扣除政策实证分析 |
| 4.4 技术转让优惠政策分析 |
| 4.4.1 技术转让优惠政策主要内容 |
| 4.4.2 技术转让所得政策评价 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 专利企业所得税优惠效果案例分析 |
| 5.1 研究方法 |
| 5.1.1 案例分析法简介 |
| 5.1.2 研究设计 |
| 5.2 案例内分析 |
| 5.2.1 江淮汽车 |
| 5.2.2 科大讯飞 |
| 5.2.3 安科生物 |
| 5.3 案例间分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 专利企业所得税征管问题分析 |
| 6.1 我国专利企业所得税征管现状 |
| 6.1.1 现行专利企业所得税征管体制 |
| 6.1.2 当前专利企业所得税征管中存在的问题 |
| 6.2 专利企业所得税征管问题的理论思考 |
| 6.2.1 预期效用理论和前景理论 |
| 6.2.2 前景理论中纳税人的参考点 |
| 6.3 专利企业所得税征管问题的模型分析 |
| 6.3.1 模型假设 |
| 6.3.2 建立模型 |
| 6.3.3 模型讨论 |
| 6.4 改进专利企业所得税征管的政策建议 |
| 6.5 本章小结 |
| 第七章 专利的国际避税与治理 |
| 7.1 国际避税概述 |
| 7.2 当前专利避税的主要模式 |
| 7.2.1 专利控股公司 |
| 7.2.2 专利避税模型分析 |
| 7.3 专利国际避税的治理 |
| 7.3.1 专利的转移定价与价值评估 |
| 7.3.2 加强国际税收合作 |
| 7.4 本章小结 |
| 第八章 国外专利企业所得税优惠政策借鉴 |
| 8.1 国外专利研发企业所得税优惠政策借鉴 |
| 8.1.1 专利研发企业所得税优惠政策概况 |
| 8.1.2 典型国家专利研发企业所得税优惠政策 |
| 8.1.3 国外专利研发企业所得税优惠政策的启示 |
| 8.2 国外专利收入企业所得税优惠政策借鉴 |
| 8.2.1 专利收入企业所得税优惠政策概况 |
| 8.2.2 典型国家专利收入企业所得税优惠政策 |
| 8.2.3 国外专利收入企业所得税优惠政策的启示 |
| 8.3 本章小结 |
| 第九章 政策建议及全文总结 |
| 9.1 改进专利税收优惠政策的建议 |
| 9.1.1 改进专利税收优惠政策的总体思路 |
| 9.1.2 改进专利税收优惠政策的具体建议 |
| 9.2 研究总结 |
| 9.2.1 主要研究结果 |
| 9.2.2 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间发表的学术论文与取得的其他研究成果 |
（9）公平视角下促进区域经济协调发展的企业所得税政策取向研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外的相关研究 |
| 1.2.2 国内的相关研究 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究思路与创新之处 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究的创新 |
| 2 税法公平与企业所得税政策 |
| 2.1 税法公平原则 |
| 2.1.1 税法公平的含义 |
| 2.1.2 税法公平的内容 |
| 2.1.3 税法公平的现实意义 |
| 2.2 我国企业所得税政策 |
| 2.2.1 企业所得税法律体系及相关政策 |
| 2.2.2 企业所得税政策对区域经济的影响 |
| 3 企业所得税政策公平性现状 |
| 3.1 我国区域经济发展现状 |
| 3.2 我国税源分布现状 |
| 3.2.1 分地区税源分布现状 |
| 3.2.2 分行业税源分布现状 |
| 3.3 企业所得税政策公平性表现 |
| 3.3.1 给予区域性整体扶持的政策力度在减弱 |
| 3.3.2 支持行业或领域发展的驱动力量未形成 |
| 3.3.3 面向中小企业的支持与激励机制不完善 |
| 3.3.4 税收收入在区域之间的分配方式不合理 |
| 4 企业所得税政策国际经验借鉴 |
| 4.1 20世纪国家或地区的做法 |
| 4.2 21世纪国家或地区的做法 |
| 4.3 经验总结与借鉴 |
| 5 完善企业所得税政策公平性的建议 |
| 5.1 遵循的原则 |
| 5.1.1 坚持税收法定与公平原则 |
| 5.1.2 鼓励区域一体化发展原则 |
| 5.1.3 契合经济体成长规律原则 |
| 5.1.4 协调处理公平与效率原则 |
| 5.1.5 厘清企业所得税效应原则 |
| 5.2 具体的建议 |
| 5.2.1 严格执行既定税收政策 |
| 5.2.2 坚持以产业扶持为导向 |
| 5.2.3 重点扶持中小企业发展 |
| 5.2.4 实现所得税的合理分配 |
| 5.2.5 统一税收优惠政策管理 |
| 6 结语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
（10）促进人力资本投资的财税政策研究 ——基于投资主体为企业的视角（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 概念界定 |
| 1.4 本文研究思路与内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 创新之处 |
| 2 利用财税政策促进企业人力资本投资的理论分析 |
| 2.1 人力资本形成中的市场失灵 |
| 2.2 财税政策对企业人力资本投资的影响 |
| 2.3 财税政策促进企业人力资本投资的作用点 |
| 3 企业人力资本投资现状及问题分析 |
| 3.1 我国企业人力资本投资面临的外部压力 |
| 3.2 我国企业人力资本投资严重不足 |
| 4 我国促进企业人力资本投资的财税政策分析 |
| 4.1 支持企业人力资本投资的财政政策 |
| 4.2 现行税法中支持企业人力资本投资的税收政策 |
| 4.3 财税政策对促进企业人力资本投资的不足之处 |
| 5 促进企业人力资本投资的国际经验借鉴 |
| 5.1 鼓励企业进行职工培训的财税政策 |
| 5.2 鼓励企业捐赠和投资教育的财税政策 |
| 5.3 设立专门的教育税税种 |
| 5.4 重视对企业关键人才投资的税收优惠 |
| 6 完善促进企业人力资本投资的财税政策 |
| 6.1 充分发挥财税政策的导向功能 |
| 6.2 加强财政政策对企业人力资本投资的支持力度 |
| 6.3 增强税收政策对企业人力资本投资的促进作用 |
| 6.4 制定相关配套措施 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 硕士研究生期间发表的论文及参与的课题情况 |
| 致谢 |
四、技术改造投资抵免所得税政策——一项含金量颇高的税收优惠政策（论文参考文献）
- [1]甘南州小微企业财税扶持政策研究[D]. 赵凯凯. 西北民族大学, 2019(01)
- [2]高新技术企业的税收利益与实现途径研究 ——以晋江市A企业为例[D]. 周荣华. 集美大学, 2019(09)
- [3]所得税税收激励政策对企业创新绩效的影响研究 ——以上海市J区高新技术企业为例[D]. 黄纯. 上海交通大学, 2018(08)
- [4]政府激励创新型企业发展的政策模式及实证研究[D]. 张晓明. 福州大学, 2017(03)
- [5]平潭综合实验区企业所得税优惠政策效应分析[D]. 程敏. 福建农林大学, 2017(04)
- [6]激励企业自主创新的税收政策研究[D]. 翟冠男. 首都经济贸易大学, 2016(02)
- [7]沿边地区税收政策研究 ——基于区域经济协调发展视角[D]. 杨晓婷. 云南财经大学, 2016(02)
- [8]促进创新的专利企业所得税优惠政策研究[D]. 王郁琛. 中国科学技术大学, 2014(03)
- [9]公平视角下促进区域经济协调发展的企业所得税政策取向研究[D]. 刘韶华. 内蒙古农业大学, 2014(02)
- [10]促进人力资本投资的财税政策研究 ——基于投资主体为企业的视角[D]. 顾静. 暨南大学, 2012(06)
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