一、做好出租车税收征管工作的体会（论文文献综述）
陈瑶[1]（2021）在《共享经济模式下的税收监管困境及治理创新研究》文中研究指明近年来,以滴滴出行为代表的共享经济在我国迅速发展。共享经济平台作为整合多方资源的枢纽,如今已演变成初具规模的商业行为,B2C商业模式、C2C商业模式、“共享+”模式等新型业态的出现不仅推动各领域向现代化加速转型,并催生新型岗位带动从业人员灵活就业。税收征管工作是监督经济有序运作及优化公共资源配置的重要手段,然而针对市场规模如此庞大且愈演愈烈的共享经济及其对传统行业产生的税基侵蚀,我国尚无系统有效且体现包容审慎特点的税收应对措施。本文就共享经济下税收流失问题进行深入探讨:本文介绍共享经济模式下税收监管与治理的研究背景,以表格形式对国内外相关文献进行总结归纳,以技术路线图形式对本文的整体脉络进行梳理。接着简要阐述本文涉及的相关概念及理论基础,厘清共享经济市场形成、分类、结构与特征,介绍共享经济模式发展现状及产业发展效应,预判共享经济未来发展趋势,以《电子商务法》为参照推断共享出行税收监管现状。此外,针对目前共享经济模式下税收监管所面临的实际困境,具体列举共享出行在纳税主体、税收管辖权、税前扣除、收入性质等方面涉税问题,并围绕相关原理、制度、政策设计及征管实际分析涉及的增值税、个人所得税代征及其他税费的税务处理,以税收中性原则和税收效率原则为导向,对共享经济平台、供需双方在交易过程中的税收问题进行系统探讨。同时结合B2C、C2C两种典型商业模式类型,立足于现行政策探讨共享经济涉及的税制要素以及在税收监管中存在的难点和争议点,结合美国、欧盟等国家的实际做法,总结国际经验并为我国合理借鉴。一方面在共享经济发展趋势及特征的基础上,秉承创新治理的理念和方式,建立适应共享经济发展特点的新型监管机制,利用批量评估技术来推进共享经济税基评估,采用市场法搭建税基模型进行研究。另一方面不局限于税务监管范畴,还从更广阔的视域研究共享经济税收问题,如税制设计、法规漏洞、技术支撑、征管层面的能力与经验不足、信息不充分、国际税收等方面探讨其治理对策,从程序法和实体法层面提出合理意见,以期达到有效征收税款,营造公平竞争的市场环境。
黄业晴[2]（2021）在《共享经济下我国税收征管应对措施研究 ——以共享出行企业为例》文中认为
孙钜辉[3]（2021）在《加强对第三方支付平台税收征管的研究 ——以支付宝为例》文中进行了进一步梳理
李漠莎[4]（2021）在《黑龙江省克山县第三方涉税信息共享平台优化研究》文中研究说明
施健[5]（2019）在《税务机关预算执行风险管理研究 ——以S市为例》文中提出党的十八大以来,要求各行政单位严格执行中央八项规定,把规矩挺在前面。审计署对中央预算单位历年公布的审计结果显示,从“预算审计”到“绩效审计和经济责任审计”,在收入、支出、预算等多个方面,不断出现需纠正和改进的问题。大家逐渐形成共识:企业财务存在风险,使用财政资金的行政单位也同样存在风险。2018年下半年,按照中央部署,全国实现国地税机构合并。新税务机构成立后,预算体量、资产和基本建设项目数量、收支总量都有了大幅增加,业务复杂程度急剧提升,加之税务系统战线长、机构多,规范财务管理、强化财务监督势在必行。行政单位预算反映预算年度内资金收入和支出情况,是财务工作的基本依据。税务机关财政预算关系到国家重大政策的落实和政府公共服务水平的提高,也密切关系到税收事业的发展和每个税务人员的切身利益。因此,如何提升预算管理水平,降低预算执行风险,发挥税务资金效益的最大化,从而更好地配合征管改革工作的开展值得探讨。文章分为六章。第一章导论主要介绍本文的选题背景和研究思路。第二章从行政管理体制、监督管理体制和财务管理体制分析税务机关财务管理的内外部环境特征。第三章以税务机关预算执行的进度风险为研究对象,对影响预算执行进度的三个因素:预算编制的精准性、预算执行的匹配性和绩效考核的合理性进行研究。第四章以税务机关预算执行的安全风险为研究方向,从固定资产配置、政府采购执行和审批报销风险分类进行分析。第五章从税务机关预算执行的核算风险的角度,对科目列支的适配性风险、记账方式的选择性风险和资金决算的准确性风险进行研究。第六章是结语,对本文的主要研究结论进行了总结,并提出了研究展望。
石颖[6]（2019）在《完善我国共享经济税收制度研究》文中研究指明随着我国经济发展和社会繁荣进步,现代技术手段提高和第三方支付平台的广泛使用,大数据的分析与整合能力在企业中的普遍存在,我国正大步迈进“云大物移”的新时代,共享经济就是以这些先进的技术为依托而产生的新型商业模式。共享经济商业模式的存在极大地便利了人们的生活,它整合了社会上的闲散资源,提高了资源的使用效率,降低了人们的生活成本,同时带来了大量的就业机会,提高了就业率,为我国供给侧结构的改革增添了新的动力。但是在共享经济商业模式融入人们生活,变成一种习惯的同时,共享经济商业模式引发的税收方面的问题也逐渐显露出来,进入人们的视野。由于我国共享经济出现时间短且发展速度快,与传统商业模式有着较大的不同之处,因此在发展的过程中,与现行的税收制度不相匹配的现象越来越多,给税务机关的日常工作增加了一定的难度。同时由于共享经济的发展速度与税收制度的不适应,征管的缺失以及监督的不到位,导致了大量税款的流失,加剧了税收不公平的现象。因此本文的主要研究的是如何解决共享经济快速发展下产生的税收方面的问题,同时从税收制度与税收征管两个方面对完善我国共享经济的税制问题提出建议。在此背景下,本文以介绍共享经济商业模式的内涵、特点为出发点,阐述了对共享经济进行课税的可行性与重要性。研究表明共享经济行业已经形成充足的税源,具备征税基础,同时现有的技术手段可以支撑我们对共享经济进行课税,有利于减少税收流失,维护市场公平。文章利用文献研究法和比较研究法介绍了我国共享经济的发展现状与课税现状,指出其存在的税制方面的问题,如纳税主体不明确、税收优惠力度不足等。文章最后针对存在的问题从完善税制要素与提高税收征管水平两个方面提出了相应的建议,如明确纳税主体,利用拉弗曲线确定最优税率,加强信用管理等等。
毛艳霞[7]（2019）在《乌兰察布市集宁区税务局纳税服务提升研究》文中研究说明税务机关作为政府税收收入的征收部门,与社会公众有着广泛而深入的接触和交流。纳税服务是税务机关的基础工作。做好纳税服务,是构建现代化税收征管布局最基本的要求。基层税务部门作为政府的执法机构,必须加强服务能力建设,不断提升服务水平,加快我国服务型政府的建设。为了提升纳税人税收遵从度,进一步优化税收环境,使“放管服”改革的系列部署得到有效落实,乌兰察布市集宁区税务局稳步实施国家税务总局和国家税务总局内蒙古自治区税务局发布的一系列措施,确保各项税收服务政策及时落实。在国地税征管体制改革的关键时刻,如何能够更好的为纳税人服务,提升纳税人的满意度,成为摆在乌兰察布市集宁区税务局面前的一道考题。虽然,乌兰察布市集宁区税务局从机构职能重新划分、管理模式优化、加强第三方合作等方面入手,在纳税服务方面取得了 一定的成效,但是仍然存在着诸多不足。纳税服务工作是基层税务局的工作重点和工作难点。本文以纳税服务作为研究对象,尝试对基层税务局纳税服务提升的理论和实践问题加以研究,进而提出合理化建议。本文共分为五章。第一章介绍了本文的研究背景和研究意义,规划了本文的研究思路,即找出问题、剖析原因、针对问题提出对策。通过对国内外纳税服务相关文献的研读,界定了本文的研究方法,包括文献综述法、比较法和实地调查法。第二章着重阐释了相关概念和理论基础,挖掘新公共管理理论、客户关系管理理论、税收遵从理论作为本文的理论基础。第三章梳理了案例局在纳税服务工作方面采取的措施和成效,找出了其在纳税服务工作中存在的问题,并对问题的成因进行深度的剖析,即税前宣传重形式轻内容,税中对纳税服务工作人员的培训不到位,税后纳税人权益保护机制不健全,以及始终贯穿于纳税服务工作中服务观念的陈旧。第四章借鉴国外和国内其他城市纳税服务工作取得的成功经验,即重视税收宣传、强化纳税服务意识、重视纳税人权益保障以及整合办税资源。第五章详细阐述了乌兰察布市集宁区税务局纳税服务提升的对策,包括强化税收宣传、提高纳税服务人员的工作能力、推进合规性执法和创新纳税服务形式。
李尚俊[8]（2018）在《以税收信息化为导向的政府纳税服务改革 ——以长沙市岳麓区地税为例》文中研究说明税收信息化是指将现代信息技术在税务工作中广泛应用。早在上个世纪80年代中期,国家税务总局就开始了税收征管改革的探索,探索的方向是以计算机技术作支撑,实现税收征管信息化、现代化。随着金税工程等项目的启动,我国税收信息化取得了巨大进步。以金税工程为代表的各种税务信息化工程,不仅是税收领域的重要成就,也是国家电子政务实施的典型事例。评价某一地区税务信息化的标准包括运行系统、专业人员素养、行政流程、相关法律法规完善情况等,重点体现在税务数据的收集、整理、分析、存储和应用。目前,我国的税务信息化正处于数据的管理应用阶段,相对较为成熟。电子政务的概念是随意信息技术得到大范围普及应运而生的,它是指依托现有的技术服务于政府,对政府现有的工作流程和管理水平进行优化,以此推动税务部门提高征管效率和服务水平。目前,我国的政府纳税服务政策体系上还不成熟,政策缺乏稳定性,立法程度不高。“互联网+”行动计划的实施,电子政务的发展与完善恰好正是对我国现有政府纳税服务体系的补充和完善。它由原来的上门办税,电话办税发展为到如今利用互联网随时随地纳税。它不仅是纳税模式的革新,也是税收征管部门资源和职能的重新整合、升级和优化,有利于我国政府纳税服务向高水平发展。长沙市岳麓区位于长沙市区西部,近年来发展迅速,税收收入稳步增长。为匹配发展速度,达到更高的纳税服务水平,应该全面推动税务征管工作现代化、信息化。为此,就必须针对目前不足之处做出调整。本文首先陈述了我国当前的政府纳税服务现状与部分地区的优秀成果,分析了信息化对我国一系列政府纳税服务措施的具体影响。接着通过对长沙市岳麓区地方税务局的纳税信息化现状以及纳税人使用满意度的调查分析,发现其中的不足之处并给出改进建议,希望进一步优化岳麓区以及长沙的政府纳税服务水平。
金德谷[9]（2016）在《税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例》文中研究表明边疆民族地区发展是民族学、人类学研究的重要课题,是党中央民族工作的中心任务,事关我国2020年全面建成小康社会的大局。新中国成立以来,党中央在边疆民族地区先后推出并实施了“西部大开发”、“兴边富民行动计划”、“一带一路”等国家战略或发展工程,同时出台了与国家战略配套的税收优惠政策,吸引国内外企业到边疆民族地区投资兴业,推动边疆民族地区发展。税收作为国家财政收入的重要来源,为边疆民族地区发展筹集了资金。国家和地方政府从财政收入中投入资金,推动建设边疆民族地区的基础设施和社会公共服务事业,加快了边疆民族地区的发展。当前,学界从经济学、税收学等学科研究边疆民族地区发展的成果较多,却较少从民族学视角入手,分析和讨论税收如何促进我国边疆民族地区的发展问题。本文以内蒙古自治区满洲里市为个案,在实地田野调查材料的基础上,运用民族学人类学的理论方法考察税收在促进我国边疆民族地区发展过程中所扮演的角色以及所取得的成效。此外,在税收促进边疆民族地区经济社会发展的背景下,笔者还将重点关注边民的民族认同、国家认同、民族关系状况。本文认为,税收对边疆民族地区发展具有重要而特殊的促进作用。税收促进边疆民族地区发展通常凭借两种途径：一是国家和地方政府出台相关的税收政策,使之作为调节经济的杠杆,招商引资,鼓励企业发展,促进边疆民族地区的经济发展；二是税收收入作为国家资源再分配的工具,成为边疆民族地区的城市建设、重点项目建设、教育、医疗卫生、社会保障与就业等领域的动力来源和物质支撑,促进边疆民族地区的社会发展和少数民族事业发展。国家和地方政府凭借税收的途径促进了边疆民族的发展,增强了边民的国家认同和民族认同,推动并构建了和谐的民族关系。除绪论外,本文共分六个章节。在本文绪论部分,笔者主要介绍了本研究的选题缘由、研究目的和意义,研究动态和研究方法,相关概念和理论以及田野调查点概况。第一章为“满洲里市税收概况”。在这一章中,笔者首先简述满洲里市征税的历史,此后,运用税收学的分析方法对当前满洲里市国税和地税数据及其特征进行分析状况。比如运用宏观税负分析,得出满洲里的税负在合理区间运行；运用税收弹性分析,表明满洲里的税收增长要快于经济增长。从税种结构来看,满洲里的税收主要来源包括营业税、增值税等；从产业结构来看,满洲里税收来源主要集中在第三产业和第二产业；而从企业经济类型来看,满洲里税收来源囊括了国有企业和股份公司。在本章的后半部分,笔者还借助个案访谈材料,对满洲里市在新中国成立前后的税收情况与边疆民族地区发展状况进行比较,考察了不同历史时期的税收对于边疆民族地区的发展影响。在第二章中,重点探讨了税收与边疆民族地区经济发展之间的关系。经济发展是边疆民族地区发展的核心,那么,税收如何促进满洲里的经济发展?本章以税收三大支柱：对外贸易、旅游业和工业为主要分析对象,同时分析了税收对满洲里畜牧业和批发零售业的发展。对外贸易在满洲里经济发展中占据重要地位,它为满洲里财政收入贡献占60%。国家出台的《民族区域自治法》规定在边疆民族地区鼓励发展边境贸易,对边境小额贸易企业采取减半征收的税收优惠政策,之后调整为财政转移支付,扶持边贸企业发展。此外,对边民互市规定货值范围内的生活用品采取免关税的政策,激活了边贸市场,促进满洲里对外贸易的发展。旅游业是满洲里经济发展的重要推动力,国家将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发战略税收优惠政策范围,享受企业所得税15%的优惠政策,同时内蒙古自治区出台扶持旅游业发展政策,比如对农家乐、牧户游等旅游项目免征企业所得税地方分享部分,对旅游包机业务返还50%的营业税优惠政策,促进了满洲里的旅游业发展。工业发展是满洲里经济发展的重要基础。满洲里市政府根据国家和内蒙古自治区的税收政策制定了鼓励工业发展的优惠政策,对工业发展减免企业所得税,企业设备抵扣税收等,促进了满洲里的工业发展。2005年1月,内蒙古比全国提前一年取消了牧业税,这对满洲里的畜牧业发展产生了重要影响。在调整营业税的起征点方面,满洲里市政府从2009年的5000元提高到2011年的2万元,鼓励各个体工商户的发展,从而促进满洲里批发零售业的发展。总体而言,满洲里市的各项税收政策和措施,较快地促进了满洲里市的经济发展。在第三章中,笔者主要从社会发展的角度,来分析税收与边疆民族地区发展的关系。当税收收入纳入财政收入之后,政府通过财政支出的途径,把税收资金（财政收人）投入到边疆民族地区的重点项目和城市建设、民族教育和医疗卫生发展、社会保障和就业等领域,促进了社会各项事业的发展,带来了边民生活质量提高及文化发展。根据每年财政投入社会建设的资金分析,满洲里政府在社会各领域建设的资金投入是逐年增加的,而且重视民生事业发展,2013年,其民生领域的支出甚至占到财政总支出近40%。在社会保障与就业领域,满洲里城市最低生活保障标准逐年提高,从2004年的130元提高到2014年的540元。同时当地的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险的参保人数逐年增加。在就业方面,国家出台税收优惠政策鼓励企业吸纳失业人员,享受税收抵扣,促进当地失业人员再就业。2004年到2014年满洲里的城镇失业率维持在4%左右,反映了满洲里就业发展良好。边民生活质量的提高反映满洲里城镇常住居民人均可支配收入和在岗职工平均工资提高,可支配收入从2009年到2014年提高了1.67倍,在岗职工平均工资从2005年到2014年提高了4.53倍。此外,政府通过财政投入建设文化基础设施,举办节庆活动,出台文化产业发展的优惠政策,促进了满洲里的文化发展。在第四章中,重点从当地少数民族的生存和发展状况出发,探讨税收与边疆民族地区少数民族事业发展的关系。少数民族的发展,首先体现在少数民族人口的发展上。政府通过投入财政资金发展边疆民族地区的医疗卫生事业,鼓励少数民族孕妇去医院住院生产,满洲里市少数民族人口发展较快。此外,政府通过税收优惠政策,吸引企业到满洲里发展,创造了就业机会,吸引了周边地区的少数民族到满洲里就业,这样外来少数民族的流入,带来满洲里少数民族人口的发展。通过1990年、2000年、2010年人口普查数据,笔者较为详细地分析了满洲里少数民族人口增长的原因。在生计方式变迁方面,历史上满洲里牧区的少数民族主要从事游牧生计,新中国成立后,国家通过税收优惠政策吸引企业到满洲里发展,提供较好的工资待遇,很多牧民放弃游牧生计,选择到城市企业工作。国家对少数民族特需商品的企业提供税收优惠政策,鼓励商家发展民族服饰,不仅弘扬了民族文化,还促进了就业和经济增收。20世纪90年代,国家对少数民族重大节日活动,比如蒙古族祭敖包、回族古尔邦节等节日屠宰牲畜免除屠宰税,之后又逐步取消了屠宰税,这对少数民族饮食发展有积极作用的。此外,在住房方面,政府财政投入建设公租房、廉租房,对少数民族棚户区改造,及其购买第一套住房享受契税低税率优惠,带来了少数民族住房的发展。在交通方面,政府投资修巷道、硬化道路,方便少数民族出行。这些措施提升了各少数民族的民族自豪感和国家认同感,使得当地的民族关系得以和谐发展。第五章主要讨论边疆、税收与国家认同的关系。税收促进满洲里整体的社会发展,边民受益,从而增强了边民国家认同。改革开放近四十年来,中国经济比邻国呈现出更好的发展态势,这也增强我国边民对于自己国家的认同。在日常生活中,边民对于未来生活的选择往往有着非常理性的认知,“用脚投票”选择他们认为税收环境、发展环境更好的国家发展。在不同场域中,不管是少数民族、汉族的民族区分,还是中国人、蒙古人、俄罗斯人的国籍区分,边民往往会选择那种最有利于自己发展的身份来认同。在本文最后一个部分,笔者对税收在促进边疆民族地区发展方面可能存在的不足和问题进行思考。在这一章中,笔者首先讨论了边疆民族地区的税收功能、特点和影响,分析满洲里税收与经济的数量关系,分析税收杠杆与满洲里边疆民族地区发展内在关联,以及税收杠杆与国家统筹建设之间的关系。在此基础上,笔者还讨论在“一带一路”战略背景下,税收如何促进边疆民族地区的发展。
郭晓丽[10]（2016）在《我国税收调节居民收入分配效应研究》文中提出1978年改革开放后,伴随着GDP的快速增长,我国居民收入大幅增加,但居民收入分配也出现了不容忽视的问题,基尼系数大大超过0.4的国际警戒线已是不争的事实。收入是民生之源,收入分配问题,不仅是任何一个社会经济发展过程中关注的永恒主题,同时也是许多社会矛盾的诱因。由于市场失灵的存在,市场初次分配本身不能解决收入分配差距持续扩大问题,还需依靠政府的再分配和公众的自愿分配。然而公众的自愿分配完全取决于公众的意愿,其作用的范围十分有限,所以只能依赖政府的再分配。从理论上来讲,税收作为政府再分配的重要调节手段,在调节居民收入差距中发挥重要的作用。然而,目前我国以流转税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,个人所得税调节效应非常有限；消费税调节效应有待加强；财产税不健全。因此,如何增强税收的收入分配效应,在增加国家财政收入的同时,缩小居民之间的收入分配差距,彰显税收公平、正义,促进社会和谐稳定,就成了摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论及现实课题。理论上,税收具有调节居民收入分配的功能。本论文重点研究了税收调节居民收入分配的理论基础、调节机理、测量方法以及税收调节的局限性,并通过分析我国税收调节居民收入分配的现状,得出我国税收在调节收入分配方面存在的主要问题。实践中,我国税收在调节居民收入分配中有没有发挥其应有的调节作用?本论文基于整体的视角,通过建立VEC模型实证分析了税收调节居民收入分配的总体效应。研究结果表明：无论是在长期还是短期,税收对居民收入分配均发挥了逆向调节的作用,且随着时间的推移,在长期中其逆向调节效应逐渐减小。为什么我国税收在调节居民收入分配的总体效应上呈现出逆向的调节作用?为了探究其原因,本论文主要从所得税、财产税和流转税等结构的视角进行分析。首先,本论文从多个视角实证分析了个人所得税的收入分配效应,结果发现,个人所得税在不同收入阶层、不同区域以及不同要素结构中发挥了微弱的调节作用,但在不同行业中发挥了逆向的调节作用。其次,本论文使用误差修正模型实证分析了财产税的居民收入分配效应,同时还对主要税种即房产税和契税的收入分配效应进行了专门的研究,结果发现,财产税在调节居民收入分配中起到了微弱的调节效应。再次,本论文实证分析了流转税的居民收入分配效应,研究结果表明：增值税和消费税在居民收入分配中发挥了逆向的调节作用；营业税起到了正向的调节作用,由于不能完全抵消增值税和消费税的逆向调节,致使流转税表现出明显的逆向调节。尽管个人所得税和财产税在调节居民收入分配中呈现出正向的调节作用,但由于其调节效应极其微弱,不足以抵消流转税的逆向调节作用,致使我国税收在调节居民收入分配的总体效应上呈现出逆向调节的特征。本论文的创新点主要体现在以下三个方面：第一,本论文基于整体和结构的视角对税收调节居民收入分配效应进行了系统的研究。目前国内学者的研究大多集中在某一税类或某一具体税种的收入分配效应的研究上,关于税收调节居民收入分配总体效应的研究较少,而对其的系统性研究更为缺乏,故本论文基于整体和结构的视角对税收调节居民收入分配效应进行了系统的研究。第二,从多个视角实证分析了个人所得税的居民收入分配效应。目前学界的研究大多集中在不同收入阶层的再分配效应上,关于个人所得税在不同行业、不同区域以及不同要素结构中调节效应的研究较少,而针对其再分配效应的全面系统研究更是稀少。鉴于此,本论文基于不同收入阶层、不同区域、不同行业以及不同要素结构等多角度实证分析了个人所得税的居民收入分配效应,从而使得其研究结论更加准确、科学。第三,本论文在分析增值税的居民收入分配效应时,将城镇中大量存在的农贸市场考虑在内,通过调研数据对增值税的有关指标进行了修正。国外在研究增值税的收入分配效应时,已经针对增值税偷逃税行为、税收优惠等实际问题进行了大量的实证分析。而国内对此的研究仅仅停留在理论层面,忽视了实践中的很多实际情况。因此,本论文将农贸市场考虑在内,实证分析了增值税的居民收入分配效应。
二、做好出租车税收征管工作的体会（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、做好出租车税收征管工作的体会（论文提纲范文）
（1）共享经济模式下的税收监管困境及治理创新研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、国内外研究述评 |
| 第三节 主要研究内容及基本思路 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究路线 |
| 第四节 研究方法及创新、不足之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、创新与不足 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、共享经济概述 |
| 二、税收监管 |
| 三、批量评估技术 |
| 第二节 研究理论基础 |
| 一、税收治理理论 |
| 二、税收风险管理理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 第三章 共享经济发展状况 |
| 第一节 我国共享经济产业的发展情况 |
| 一、共享经济发展现状 |
| 二、共享经济未来发展趋势 |
| 第二节 共享经济产业发展效应 |
| 一、共享经济带动就业 |
| 二、共享经济撬动巨大税源 |
| 三、共享经济助推经济增长 |
| 第四章 共享经济涉税问题分析 |
| 第一节 典型案例分析——以滴滴网约车为例 |
| 一、案例背景 |
| 二、共享出行领域税收监管困境 |
| 三、共享出行领域税收监管现状 |
| 第二节 一般商业模式的共享经济税收问题分析 |
| 一、C2C商业模式 |
| 二、B2C商业模式 |
| 第三节 共享经济税收监管存在的难点与争议点 |
| 一、法律依据不明晰及税收政策存在滞后性 |
| 二、税制要素界定不明 |
| 三、税务登记制度与委托平台方代征的可行性待商榷 |
| 四、税务机关税收监管能力与行业创新现状不匹配 |
| 五、征纳双方信息不对称引发税收治理潜在风险 |
| 六、针对共享经济的国际税收规则缺乏统一范本 |
| 第五章 共享经济税收治理的国际经验与借鉴 |
| 第一节 国外共享经济税收治理经验 |
| 一、完善税收法规政策,落实税收法定原则 |
| 二、建立税收信息平台,实现涉税信息共享 |
| 三、创新税收宣传方式,持续精简办税流程 |
| 四、加强国际多边合作,遵循标准行为准则 |
| 第二节 国外共享经济税收治理经验对我国的启示 |
| 第六章 促进共享经济税收监管及治理创新的具体建议 |
| 第一节 创新共享经济税基评估方法 |
| 一、税基批量评估原理 |
| 二、税基批量评估方法在共享经济领域的应用 |
| 第二节 明确税收管辖权,完善相关税收制度 |
| 一、明确税收管辖权 |
| 二、进一步完善相关税制 |
| 三、增补税收征管规则 |
| 四、落实税收优惠政策 |
| 第三节 多方协作,搭建税收共治格局 |
| 一、强化税务登记制度,完善多方主体信息 |
| 二、实行跨区跨部门协同监管,明确涉税信息协助义务 |
| 三、探索“平台一政府”双元管理模式 |
| 四、强化国际税收合作 |
| 第四节 聚焦“区块链+税务”,构建大数据信息管税模式 |
| 一、利用区块链技术促进纳税遵从 |
| 二、加快“以票控税”向“数据管税”转型 |
| 第五节 加强税收风险防范,推进纳税信用体系建设 |
| 一、提升税收风险管理水平 |
| 二、完善新业态税收信用平台 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）税务机关预算执行风险管理研究 ——以S市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究的背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究的意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国内外研究现状 |
| 二、研究现状总结评价 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究重点、难点和创新点 |
| 四、调查问卷和访谈情况 |
| 第二章 税务机关财务管理的环境分析 |
| 第一节 税务机关行政管理体制 |
| 一、隶属关系 |
| 二、机构设置 |
| 三、权利划分 |
| 第二节 税务机关监督管理体制 |
| 一、监督主体 |
| 二、监督内容 |
| 三、监管方式 |
| 第三节 税务机关财务管理体制 |
| 一、分级管理 |
| 二、预算管理办法 |
| 三、资金来源 |
| 第三章 税务机关财务预算执行的进度风险 |
| 第一节 预算编制的精准性对预算执行进度的影响 |
| 一、编制人员专业性不足的风险 |
| 二、编制方法不可靠的风险 |
| 三、提高预算精准性的建议 |
| 第二节 预算执行的匹配性对预算执行进度的影响 |
| 一、用款计划不合理 |
| 二、存在各种不确定因素 |
| 三、加快预算执行数的建议 |
| 第三节 绩效考核的合理性对预算执行进度的影响 |
| 一、以绩效为导向的预算管理的基本内涵 |
| 二、税务机关绩效考核情况 |
| 三、提高预算执行合理性的相关建议 |
| 第四章 税务机关财务预算执行的安全风险 |
| 第一节 固定资产配置风险 |
| 一、配置数量超标风险 |
| 二、资产未充分利用风险 |
| 三、应对资产配置风险的建议 |
| 第二节 政府采购执行风险 |
| 一、因采未采风险 |
| 二、职业道德风险 |
| 三、应对政府采购风险的建议 |
| 第三节 报销事项合规性风险 |
| 一、报销人财务知识不足 |
| 二、审核人员压力重重 |
| 三、提高资金安全性的建议 |
| 第五章 税务机关预算执行的核算风险 |
| 第一节 科目列支适用性风险 |
| 一、科目列支超范围风险 |
| 二、科目列支不确定风险 |
| 三、应对科目列支适用性风险的建议 |
| 第二节 记账方式选择性风险 |
| 一、记账习惯难改变 |
| 二、系统衔接不顺畅 |
| 三、应对会计制度实施风险的建议 |
| 第三节 资金决算准确性风险 |
| 一、表间勾稽不能通过的风险 |
| 二、勾稽审核通过但关联数据不一致风险 |
| 三、提高决算编审质量的建议 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 建议 |
| 第三节 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 税务机关预算执行风险管理调查问卷 |
| 附录 B 税务机关预算执行风险管理访谈提纲 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（6）完善我国共享经济税收制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 共享经济课税的重要性和可行性 |
| 2.1 共享经济的内涵和特征 |
| 2.1.1 共享经济的内涵 |
| 2.1.2 共享经济的特征 |
| 2.2 共享经济课税的重要性分析 |
| 2.2.1 减少税收流失,保证财政收入 |
| 2.2.2 维护市场公平竞争 |
| 2.2.3 规范共享经济自身发展 |
| 2.3 共享经济课税的可行性分析 |
| 2.3.1 税源充足具备征税基础 |
| 2.3.2 “云大物移”等手段提供技术支持 |
| 2.3.3 利用第三方支付平台代扣代缴 |
| 2.3.4 有可供借鉴的国际经验 |
| 2.4 本文研究范围 |
| 3 我国共享经济的发展和课税现状 |
| 3.1 我国共享经济的发展现状 |
| 3.2 我国共享经济发展的阻碍 |
| 3.2.1 共享经济发展缺乏法律依据 |
| 3.2.2 沉没成本较高阻碍共享经济长远发展 |
| 3.2.3 共享经济的监管困境 |
| 3.3 我国共享经济商业模式的课税现状 |
| 3.3.1 C2C商业模式的课税现状 |
| 3.3.2 B2C商业模式的课税现状 |
| 4 我国共享经济税收制度存在的问题 |
| 4.1 我国共享经济税收制度要素不规范 |
| 4.1.1 纳税主体界定不明确 |
| 4.1.2 课税对象及具体税目划分不清晰 |
| 4.1.3 税率设计的合理性需要重新界定 |
| 4.2 我国共享经济税收征管存在的问题 |
| 4.2.1 税收管辖权划分依据不充分 |
| 4.2.2 纳税人的纳税申报存在虚假 |
| 4.2.3 税务稽查难度大 |
| 4.2.4 税务登记制度不适用 |
| 4.2.5 税收优惠力度不足 |
| 5 完善我国共享经济的税收制度的政策建议 |
| 5.1 规范税制要素 |
| 5.1.1 明确纳税主体 |
| 5.1.2 进一步规范课税对象 |
| 5.1.3 利用拉弗曲线确定合理的税率水平 |
| 5.1.4 优化税收优惠政策,涵养培育优质税源 |
| 5.2 提高税收征管水平 |
| 5.2.1 综合公平与效率原则,合理确定税收管辖权 |
| 5.2.2 结合个人所得税综合征管改革,完善个人参与者的收入征管 |
| 5.2.3 完善电子发票制度,加强电子发票管理 |
| 5.2.4 利用第三方支付平台,实行税款代扣代缴制度 |
| 5.2.5 充分利用现代化技术手段,实现信息共享 |
| 5.2.6 加强纳税服务,最大程度地便利纳税人 |
| 5.2.7 建立信用评级体系,加强信用管理 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 |
（7）乌兰察布市集宁区税务局纳税服务提升研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 税收 |
| 2.1.2 纳税服务 |
| 2.1.3 基层税务局 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 客户关系管理理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 3 乌兰察布市集宁区税务局纳税服务现状分析 |
| 3.1 举措与成效 |
| 3.1.1 举措 |
| 3.1.2 成效 |
| 3.2 存在的问题 |
| 3.2.1 税收宣传效果不明显 |
| 3.2.2 纳税服务人员的工作能力亟待提升 |
| 3.2.3 纳税人权益保障不充分 |
| 3.2.4 纳税服务形式单一 |
| 3.3 存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 税收宣传重形式轻内容 |
| 3.3.2 纳税服务人员的业务素质培训不到位 |
| 3.3.3 纳税人合法权益保障机制不健全 |
| 3.3.4 传统纳税服务观念根深蒂固 |
| 4 国外与国内其它城市基层税务局纳税服务的经验借鉴 |
| 4.1 国外纳税服务概况 |
| 4.1.1 日本:重视税收宣传和税务代理 |
| 4.1.2 澳大利亚:突出“以人为本”的纳税服务理念 |
| 4.1.3 美国:强调保护纳税人合法权益 |
| 4.2 国内其它基层税务局纳税服务概况 |
| 4.2.1 北京市海淀区税务局:新媒体确保“足不出户,在家办税” |
| 4.2.2 广州市海珠区税务局:强化税收宣传的针对性 |
| 4.2.3 上海市黄埔区税务局:依托电子税务服务区实现自助办税 |
| 4.3 经验借鉴 |
| 4.3.1 重视税收宣传 |
| 4.3.2 强化纳税服务人员的服务意识 |
| 4.3.3 强调保障纳税人的权益 |
| 4.3.4 注重整合办税资源 |
| 5 乌兰察布市集宁区税务局纳税服务的提升对策 |
| 5.1 强化税收宣传 |
| 5.1.1 注重税收知识分类 |
| 5.1.2 部门联动拓宽税收宣传渠道 |
| 5.1.3 建立税收宣传和纳税咨询的长效机制 |
| 5.2 提高纳税服务人员工作能力 |
| 5.2.1 转变纳税服务观念 |
| 5.2.2 增强纳税服务意识 |
| 5.2.3 开展专题业务培训 |
| 5.2.4 推行个性化纳税服务 |
| 5.3 推进合规性执法 |
| 5.3.1 规范税务人员执法行为 |
| 5.3.2 搭建纳税人维权平台 |
| 5.3.3 强化涉税信息服务和中介机构监管 |
| 5.4 创新纳税服务形式 |
| 5.4.1 依托自助设备办税 |
| 5.4.2 大力推广电子税务局 |
| 5.4.3 加强与第三方机构合作 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间的科研成果 |
（8）以税收信息化为导向的政府纳税服务改革 ——以长沙市岳麓区地税为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 政府纳税服务与信息化 |
| 1.2.2 金税三期系统 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外税收信息化研究现状及经验借鉴 |
| 1.3.2 国内研究现状及总结 |
| 1.3.3 简要评价 |
| 1.4 论文结构与研究思路 |
| 1.5 研究方法与创新点 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 创新点 |
| 1.5.3 不足之处 |
| 第2章 中国税收信息化与政府纳税服务情况考察 |
| 2.1 中国电子政务与“金税工程”发展简述 |
| 2.2 “金税三期”工程的成绩与不足 |
| 2.2.1 取得的成就 |
| 2.2.2 “金税三期”软件的不足之处 |
| 2.3 国内各地对税务大数据的应用与思考 |
| 2.3.1 各地对大数据的使用 |
| 2.3.2 税务机关使用税务大数据的经验与建议 |
| 2.4 便民办税春风行动 |
| 2.4.1 行动意义 |
| 2.4.2 行动措施 |
| 2.4.3 经验总结 |
| 2.5 《全国纳税服务规范3.0》与“互联网+税务行动计划” |
| 2.5.1 《全国纳税服务规范3.0》 |
| 2.5.2 “互联网+税务行动计划” |
| 2.6 现行税收征管体系下存在的问题 |
| 2.6.1 部分企业在纳税过程中遇到的问题 |
| 2.6.2 制约政府完善信息系统的操作难题 |
| 第3章 税务信息化在政府纳税服务中的典型案例剖析 |
| 3.1 案例典型性与代表性 |
| 3.2 岳麓区税务局概况 |
| 3.2.1 岳麓局介绍 |
| 3.2.2 征管范围 |
| 3.3 金税三期运行前后的业务办理的变化 |
| 3.4 岳麓区地税局纳税服务满意度调查问卷设计 |
| 3.4.1 研究范围的界定 |
| 3.4.2 调查问卷的设计 |
| 3.4.3 问卷发放方式的说明 |
| 3.5 问卷统计分析 |
| 3.5.1 分析方法 |
| 3.5.2 样本描述 |
| 3.5.3 问卷结果分析 |
| 3.6 案例评述 |
| 3.6.1 “金税三期”系统的不完善之处 |
| 3.6.2 区局法律缺失导致的局限性 |
| 3.6.3 对第三方平台的监管困难 |
| 第4章 税收信息化条件下岳麓区地税局提高政府纳税服务质量的建议 |
| 4.1 以“金税三期”系统为契机,加强各级税务部门合作 |
| 4.1.1 准确定位软件价值,强化税源管理 |
| 4.1.2 通过第三方信息平台,实现科学管税 |
| 4.1.3 实现数据闭环管理,建成开放式数据库 |
| 4.2 增强立法层次,提高政策可操作性 |
| 4.3 以现代化目标为引领,推动纳税服务理念革新 |
| 4.4 以信息技术为支持,推进纳税服务信息集成 |
| 4.4.1 加强需求管理体系建设 |
| 4.4.2 加强纳税服务云平台建设。依托云技术建立 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 调查问卷 |
（9）税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题缘由、目的和意义 |
| 第二节 研究动态和研究方法 |
| 第三节 相关概念和理论 |
| 第四节 田野调查点的概况 |
| 第一章 满洲里市税收概况 |
| 第一节 满洲里税收史简述 |
| 第二节 满洲里市的地税 |
| 第三节 满洲里市的国税 |
| 第四节 不同历史时期的满洲里市税收对比分析 |
| 第五节 地税、国税的财政贡献与边疆民族地区发展 |
| 第二章 税收与边疆民族地区经济发展 |
| 第一节 税收与边疆民族地区对外贸易发展 |
| 第二节 税收与边疆民族地区旅游业发展 |
| 第三节 税收与边疆民族地区工业发展 |
| 第四节 税收与边疆民族地区畜牧业、批发零售业发展 |
| 第五节 税收与扶持民族企业发展 |
| 第三章 税收与边疆民族地区社会发展 |
| 第一节 税收促进边疆城市重点项目建设 |
| 第二节 税收支持民族教育与医疗卫生事业发展 |
| 第三节 税收稳定民族地区城市社会保障与就业 |
| 第四节 税收保障边民生活质量提高与文化发展 |
| 第四章 税收与边疆民族地区少数民族事业发展 |
| 第一节 少数民族人口发展与生计变迁 |
| 第二节 少数民族的衣、食、住、行发展 |
| 第三节 民族认同与民族关系发展 |
| 第四节 民族文化保护与传承发展 |
| 第五章 边疆、税收与国家认同 |
| 第一节 边民互动中的国家认同 |
| 第二节 税收环境与“用脚投票” |
| 第三节 民族关系、身份认同与家园选择 |
| 第六章 税收促进边疆民族地区发展的思考 |
| 第一节 边疆民族地区税收的功能、特点及影响 |
| 第二节 税收与边疆民族地区经济增长关系的实证分析 |
| 第三节 税收促进边疆民族地区发展存在的问题及对策 |
| 第四节 税收杠杆与边疆民族地区发展 |
| 第五节 税收杠杆与国家统筹建设 |
| 第六节 “一带一路”战略背景下的税收与边疆城市发展 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（10）我国税收调节居民收入分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 完善收入分配制度、促进社会公平 |
| 1.2.2 对目前我国该研究领域的空白进行了积极的探索 |
| 1.2.3 促进我国税收制度的进一步深化改革、优化税制 |
| 1.3 主要概念的界定 |
| 1.3.1 税收调节 |
| 1.3.2 居民收入 |
| 1.3.3 贫富差距 |
| 1.3.4 收入分配 |
| 1.3.5 公平和税收公平 |
| 1.3.6 税制结构 |
| 1.3.7 直接税与间接税 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 实地调研法 |
| 1.4.2 统计分析方法 |
| 1.4.3 数理分析方法 |
| 1.4.4 比较研究法 |
| 1.5 主要内容、创新及不足 |
| 1.5.1 主要内容 |
| 1.5.2 创新 |
| 1.5.3 研究中存在的不足 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 税收调节收入分配的功能定位 |
| 2.1.1 国外研究 |
| 2.1.2 国内研究 |
| 2.2 累进性的测度方法 |
| 2.2.1 局部度量法 |
| 2.2.2 全局度量法 |
| 2.3 税制结构对收入分配的影响 |
| 2.3.1 国外研究 |
| 2.3.2 国内研究 |
| 2.4 个人所得税对收入分配的影响 |
| 2.4.1 国外研究 |
| 2.4.2 国内研究 |
| 2.5 财产税对收入分配的影响 |
| 2.5.1 国外研究 |
| 2.5.2 国内研究 |
| 2.6 流转税对收入分配的影响 |
| 2.6.1 国外研究 |
| 2.6.2 国内研究 |
| 2.7 研究评述 |
| 3 税收调节居民收入分配的基本理论分析 |
| 3.1 税收调节居民收入分配差距的理论基础 |
| 3.1.1 马克思主义分配公平理论 |
| 3.1.2 福利经济学的收入分配理论 |
| 3.1.3 新剑桥学派的收入分配理论 |
| 3.1.4 Thomas Piketty收入分配理论 |
| 3.1.5 税收调节收入分配的公平原则 |
| 3.2 税收调节居民收入分配差距的机理分析 |
| 3.2.1 税收调节居民收入分配的方式 |
| 3.2.2 税收调节居民收入分配的具体手段 |
| 3.2.3 税收调节居民收入分配的传导机制 |
| 3.2.4 分配公平与税制之间的关系 |
| 3.3 税收收入分配效应的测量方法 |
| 3.3.1 整体视角 |
| 3.3.2 结构视角 |
| 3.4 税收调节居民收入分配的局限性分析 |
| 3.4.1 市场机制不健全制约了税收调节效应的发挥 |
| 3.4.2 税收调节居民收入分配的范围有限 |
| 3.4.3 税收仅仅是政府调节收入分配的手段之一 |
| 3.4.4 公平与效率的两难选择 |
| 3.4.5 大数据时代的到来对税收的调节功能提出了更高的挑战 |
| 4 我国税收调节居民收入分配的现状及问题分析 |
| 4.1 我国居民收入差距的现状 |
| 4.1.1 居民收入增长的基本情况 |
| 4.1.2 居民收入差距变化的基本情况 |
| 4.1.3 居民收入差距的三个层次 |
| 4.2 我国税收调节居民收入分配的现状及问题分析 |
| 4.2.1 我国税制结构的现状及变化 |
| 4.2.2 我国税收在调节居民收入分配中存在的主要问题 |
| 5 我国税收调节居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.1 我国税收规模的基本情况 |
| 5.2 VEC模型简介 |
| 5.2.1 VEC模型的产生 |
| 5.2.2 VEC模型的基本原理 |
| 5.2.3 VEC模型的优点 |
| 5.3 税收调节居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.3.1 模型构建和数据来源 |
| 5.3.2 实证分析 |
| 5.4 结论 |
| 6 所得税调节居民收入分配效应分析 |
| 6.1 我国所得税基本情况分析 |
| 6.1.1 所得税增长态势分析 |
| 6.1.2 所得税内部结构分析 |
| 6.2 个人所得税再分配效应分析 |
| 6.2.1 个人所得税的基本情况分析 |
| 6.2.2 不同收入阶层再分配效应分析 |
| 6.2.3 不同区域再分配效应分析 |
| 6.2.4 不同行业再分配效应分析 |
| 6.2.5 不同要素结构再分配效应分析 |
| 6.3 个人所得税调节收入再分配效应不佳的原因分析 |
| 6.3.1 个人所得税在税收总收入中所占的比重偏低 |
| 6.3.2 分类征收模式存在缺陷 |
| 6.3.3 征管不力,难以监控高收入群体 |
| 6.4 结论 |
| 7 财产税调节居民收入分配效应分析 |
| 7.1 我国财产税的现状分析 |
| 7.1.1 财产税总体情况分析 |
| 7.1.2 财产税内部结构分析 |
| 7.2 财产税调节居民收入分配的实证分析 |
| 7.2.1 模型构建和数据来源 |
| 7.2.2 实证分析 |
| 7.3 房产税调节居民收入分配效应的实证分析 |
| 7.3.1 研究方法及数据来源 |
| 7.3.2 实证分析 |
| 7.4 契税调节居民收入分配效应分析 |
| 7.4.1 契税基本情况分析 |
| 7.4.2 契税调节居民收入分配的效应分析 |
| 7.4.3 影响契税调节收入分配效应发挥的因素分析 |
| 7.5 财产税调节居民收入分配效应微弱的原因分析 |
| 7.5.1 财产税比重较低,内部结构不稳定 |
| 7.5.2 现有财产税税制设计上的先天不足 |
| 7.5.3 遗产与赠与税等重要财产税种的缺失 |
| 7.5.4 税收征管上的软肋 |
| 7.6 结论 |
| 8 流转税调节居民收入分配效应分析 |
| 8.1 我国流转税制的变化情况 |
| 8.1.1 增值税 |
| 8.1.2 营业税 |
| 8.1.3 消费税 |
| 8.2 流转税收入分配效应分析 |
| 8.2.1 研究方法及数据来源 |
| 8.2.2 增值税的收入分配效应 |
| 8.2.3 营业税的收入分配效应 |
| 8.2.4 消费税的收入分配效应 |
| 8.2.5 流转税的收入分配效应 |
| 8.3 流转税逆向调节的原因分析 |
| 8.3.1 增值税方面 |
| 8.3.2 营业税方面 |
| 8.3.3 消费税方面 |
| 8.4 结论 |
| 9 税收调节居民收入分配的国际经验借鉴与启示 |
| 9.1 样本国家的选取 |
| 9.2 OECD国家的国际经验 |
| 9.2.1 OECD国家中高收入阶段人均GDP的基本情况 |
| 9.2.2 OECD国家的税制结构 |
| 9.2.3 OECD国家税收对收入分配的调节效应 |
| 9.2.4 以美国为代表的OECD国家调节居民收入分配差距的税收政策 |
| 9.3 新兴经济体国家的国际经验 |
| 9.3.1 新兴经济体国家经济发展的基本情况 |
| 9.3.2 新兴经济体国家的税制结构 |
| 9.3.3 新兴经济体国家调节居民收入分配的税收政策 |
| 9.4 借鉴与启示 |
| 9.4.1 优化税制结构 |
| 9.4.2 充分发挥税收调控体系的协同作用 |
| 9.4.3 税收征管制度的完善是税收发挥调节效应的前提 |
| 10 增强税收调节居民收入分配效应的对策建议 |
| 10.1 总体思路 |
| 10.1.1 逐步提高直接税比重,优化税制结构 |
| 10.1.2 完善税收调节体系,发挥税收调节合力 |
| 10.1.3 建立适合自然人纳税的税收征管体系 |
| 10.1.4 把税收放在整个财政的框架内综合评估财税政策的调节效应 |
| 10.1.5 把财政调节放在整个经济的范围考虑其调节效应 |
| 10.2 增强税收调节居民收入分配效应的对策建议 |
| 10.2.1 所得税的调整和完善 |
| 10.2.2 财产税的调整和完善 |
| 10.2.3 流转税的调整和完善 |
| 10.3 缩小居民收入分配差距的配套改革措施 |
| 10.3.1 进一步完善市场经济、规范初次收入分配秩序 |
| 10.3.2 加大中央对地方的转移支付力度,优化转移支付结构 |
| 10.3.3 健全社会保障制度 |
| 10.4 需要进一步研究的问题 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、做好出租车税收征管工作的体会（论文参考文献）
- [1]共享经济模式下的税收监管困境及治理创新研究[D]. 陈瑶. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]共享经济下我国税收征管应对措施研究 ——以共享出行企业为例[D]. 黄业晴. 安徽大学, 2021
- [3]加强对第三方支付平台税收征管的研究 ——以支付宝为例[D]. 孙钜辉. 安徽大学, 2021
- [4]黑龙江省克山县第三方涉税信息共享平台优化研究[D]. 李漠莎. 哈尔滨工程大学, 2021
- [5]税务机关预算执行风险管理研究 ——以S市为例[D]. 施健. 上海财经大学, 2019(07)
- [6]完善我国共享经济税收制度研究[D]. 石颖. 河北经贸大学, 2019(08)
- [7]乌兰察布市集宁区税务局纳税服务提升研究[D]. 毛艳霞. 大连海事大学, 2019(02)
- [8]以税收信息化为导向的政府纳税服务改革 ——以长沙市岳麓区地税为例[D]. 李尚俊. 湖南大学, 2018(01)
- [9]税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例[D]. 金德谷. 中央民族大学, 2016(04)
- [10]我国税收调节居民收入分配效应研究[D]. 郭晓丽. 中国财政科学研究院, 2016(03)