一、完善上市公司内部控制评价的思考（论文文献综述）
严一夫[1]（2021）在《G公司销售业务内部控制优化研究》文中研究指明企业正处在不断发生变化的市场和商务环境中,想要实现健康、稳定地发展,就必须更加注重其内部管理。从我国的现实情况来看,企业内部控制普遍比较薄弱,很多企业的内部控制都是在摸索中建立,而内部控制的制度一般以文字描述居多,清晰的流程图和配套表单较少,很难让使用者快速、准确的了解企业的内控制度。销售业务是企业生产经营中的重要环节之一,企业在生产经营的过程中通过制造、加工以及买卖为客户提供货物或者为客户提供相关劳务,从而给企业带来利润,帮助企业实现长期发展。建立健全销售业务内部控制的制度对于提高企业的经营效率、降低销售风险、提高利润能力具有十分重要的意义。G公司是一家依托林—浆—纸一体化发展,希望打造绿色可循环产业的一家企业。公司虽然建立了内部控制制度,但其制度和执行均存在一定程度的问题。本文从G公司的实际情况出发,以纸品行业的特殊性为前提,依托内部控制理论,找出公司销售业务存在的问题并提出改进方案,期望能对G公司销售业务内部控制有效运行提供帮助,增强公司市场竞争力。首先,本文第一章、第二章对研究的背景、研究的方法及内部控制的相关理论进行了阐述。其次,第三章对G公司销售业务概况和销售业务各个流程的现状进行详尽阐述,而第四章则结合G公司的实际情况构建内部控制评价体系。本文第五章根据内部控制评价的结果并结合销售业务内部控制理论,参考五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和COSO的内部控制框架,提出具有针对性的优化策略。第六章从构建良好内部控制环境、健全信息沟通机制、完善内部监督机制这几个方面增加保障措施以达到优化的目的。最后,第七章表明本文的研究结论与展望。
王天琪[2]（2021）在《S天然气公司固定资产内部控制体系优化研究》文中指出天然气素有“绿色能源”之称,世界上大多数国家都将天然气列为首选燃料,并增加其在各国能源供应中的比例。特别是20世纪90年代以来,我国为了提高优质能源的利用率,改善大气环境,开始推动各燃气企业进行公司制改革。S天然气公司作为一家大型国有企业,在能源结构优化、提高空气质量、减少雾霾天气的出现和提高城市天然气供应水平等方面发挥着非常重要的作用。固定资产作为S天然气公司开展经营活动的重要基础,为公司高质量发展提供了重要保障,因此S天然气公司必须研究和提高固定资产内部控制水平。本文主要对S天然气公司固定资产内部控制体系展开研究,首先归纳和整理了国内外的研究成果,阐述与本文相关的基本概念和相关理论知识,为论文撰写奠定相关的理论基础。其次介绍了S天然气公司固定资产内部控制的现状并对其规范性进行了分析,在此基础上构建包含4个一级指标和15个二级指标的评价体系,通过调查问卷的方式,利用层次分析法和模糊综合评价法对S天然气公司固定资产内部控制的有效性进行了评价,得出其固定资产内部控制体系“基本有效”的结论,然后根据评价结果分析出其存在预算管理工作不规范、采购验收工作把控不严格、日常维护工作不到位、盘点与处置环节重视度不够的问题,并对产生这些问题的原因进行了分析和研究。最后依据《企业内部控制指引》和《固定资产管理办法》并结合S天然气公司的实际情况设计固定资产内部控制体系的优化方案,进而提出相应的保障措施。本文的研究对象在天然气行业内具有一定的代表性,研究成果一方面有助于丰富石油化工行业固定资产内部控制的案例研究,另一方面对其他同行业企业固定资产内部控制体系的优化具有一定的参考价值。
倪静洁[3]（2021）在《内部控制重大缺陷披露与企业创新投入》文中认为创新是中国经济实现高质量发展的关键动力。企业作为技术创新的主体,其创新热情和投入水平的高低决定着国家整体创新能力的强弱,但创新投资的高风险特征抑制了企业的创新意愿并制约着其创新能力的提升。因此,如何提高企业创新风险控制能力,不仅关乎企业创新热情和创新投入积极性,而且关乎企业创新的效果和效率。内部控制是合理保证企业目标实现的,全员参与的风险控制过程。因此,建立健全和有效运行内部控制,对于高效管控企业创新风险,促进和保障企业创新,有着十分重要的意义。如何建设和运行内部控制以促进企业创新,已成为人们研究的热点问题。但已有研究大多以披露的内部控制建设和运行信息为基础,通过计算内部控制有效性综合指数或内部控制组成要素有效性指标,研究内部控制有效性与企业创新投入的关系。由于这些做法都有明显的局限性,因而得出的结论莫衷一是。是否存在重大缺陷是国际上衡量内部控制有效性的通行标准。由于披露内部控制重大缺陷的企业必然存在该类型缺陷,说明其内部控制无效;没有披露内部控制重大缺陷的企业,有的可能隐瞒了重大缺陷,更多的可能确实没有重大缺陷。因此,就内部控制信息披露总体情况而言,披露内部控制重大缺陷可以客观地表征企业内部控制有效性差,即是否披露内部控制重大缺陷可以客观表征内部控制是否有效,而且从内部控制重大缺陷视角研究内部控制有效性对企业创新投入的影响,对于优化企业内部控制信息披露行为,促进企业提高内部控制有效性,更具针对性和有效性。那么,内部控制重大缺陷披露如何影响企业创新投入?尚未有文献专门对该问题进行全面深入的研究。毫无疑问,内部控制重大缺陷披露是直接受制于企业管理层的动机选择行为。那么,管理层动机选择行为如何影响内部控制重大缺陷披露与企业创新投入的关系?为了使研究结论更切合实际环境,更具有实践指导意义,就需要研究不同外部信息环境对内部控制重大缺陷披露与创新投入关系的影响究竟怎样?为回答上述问题,本文选取2012-2019年中国沪深A股上市公司为研究样本,基于信息不对称理论、委托代理理论和信号理论,首先,分析内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的总体影响,并运用DID模型等对两者关系进行实证检验,进一步利用系数乘积法验证其中介路径;其次,结合风险认知理论、内部控制免疫系统论,分析管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为对上述基础关系的调节作用,并运用调节效应检验方法进行验证;最后,考虑到内外部信息环境的互动作用,在前述理论基础之中嵌入分析师关注的信息解读作用与压力施加作用,媒体关注的信息传播效应与市场压力效应,机构投资者持股的受托人利益保护和自我利益保护,分析外部信息环境对前述基础关系的调节作用,并运用调节效应检验方法进行验证。研究发现:（1）相较于未披露内部控制重大缺陷的企业,披露内部控制重大缺陷的企业在披露该信息后创新投入水平显着下降,即无效的内部控制会显着抑制企业创新投入,代理成本、风险承担和融资约束在其中发挥着中介作用;（2）内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的不利影响仅存在于非主动披露该信息的企业中;内部控制重大缺陷相关的整改信息披露越充分,内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的不利影响越小;内部控制重大缺陷披露及时性不会显着影响该信息披露与企业创新投入的关系。（3）内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的不利影响随着分析师关注程度的提高而加大;媒体关注和机构投资者持股整体上不会显着影响内部控制重大缺陷披露与企业创新投入的关系,进一步区分媒体导向和机构投资者类型发现,市场导向媒体关注程度和独立机构投资者持股比例越高,内部控制重大缺陷对企业创新投入的不利影响越大。本文的主要理论创新在于:第一,从更客观的重大缺陷信息披露这一新的观察内部控制有效性的视角揭示内部控制有效性对企业创新投入的影响及其路径机理,不仅有助于更可靠地认识内部控制与企业创新投入的关系,克服已有内控有效性测度方法不科学造成的研究结论纷争,而且丰富了企业创新投入影响因素的研究文献;第二,考察内部控制重大缺陷披露主动性、整改信息披露以及披露及时性等管理层动机选择行为对内部控制重大缺陷披露与企业创新投入关系的影响机制,深化了内部控制有效性影响企业创新投入的内在形成机理认识,丰富了管理层动机选择行为后果影响研究文献;第三,考察分析师关注、媒体关注和机构投资者持股等主要外部信息环境因素对内部控制重大缺陷披露与企业创新投入关系的影响机制,揭示了内部控制有效性影响企业创新投入的主要外部环境因素的影响机理,丰富了分析师关注、媒体关注和机构投资者持股后果影响研究文献。本文的主要实践意义在于:（1）从促进企业创新发展来看,研究结论可以为企业治理层和管理层在加强内部控制建设的同时积极提高内部控制缺陷披露的主动性、及时性和整改有效性,优化内部控制重大缺陷披露行为,缓解、消除和扭转内部控制重大缺陷及其披露对企业创新投入的不利影响,提供理论依据;（2）从优化政府监管来看,研究结论可以为政府监管部门完善内部控制信息披露法规,促进公司治理和内部控制机制优化,推动内外部信息环境协调发展,促进企业主动、及时披露内部控制重大缺陷,认真进行内部控制重大缺陷整改,提供经验证据;（3）从提高投资者决策效率来看,研究结论可以为投资者根据管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为和外部信息环境因素,准确判断内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的影响,理性做出投资决策,提供有益启示。
唐琉玉璐[4]（2021）在《房地产业上市公司内控缺陷及经济后果研究 ——以ST天业为例》文中研究说明当前,世界各国对内部控制都非常重视,现代企业理论提出,企业开展任何工作都离不开内部控制的管理和作用。所以,应该对企业的内部控制予以格外重视,积极面对和解决企业内部控制过程中的缺陷问题。相对发达国家的商业巨头,我国大部分企业在内部控制缺陷方面仍然处于初步发展阶段。现阶段,内部控制制度在现代企业制度中起着举足轻重的作用,如果内部控制工作做得好,那么企业的发展目标就能顺利实现,劳动生产率能够显着提升,资源可以优化配置,企业的运行风险也就大大降低。反之,假如内部控制一直处于失控的状况,那么企业就会陷入到毁灭的泥潭之中,正是因为这个原因,各国都开始正视并重视起内部控制的研究问题。在此推动下,企业内部控制缺陷方面的研究不断发展,为了更好地促进当前我国上市公司的治理,不仅要促进上市公司不断提升业务能力与效益,同时也要营造一个公平、公正的投资与融资环境,那么大力推行内部控制缺陷评价体系与方法已经是影响甚至决定当前上市公司未来发展方向的重要因素之一。本文以ST天业公司作为案例研究对象,通过对房地产行业内部控制缺陷现状进行分析的基础上,以《企业内部控制评价指引》、COSO框架等为指导,结合房地产行业内部控制缺陷的关键点与风险点,构建了一个更有针对性的房地产行业内部控制缺陷评价体系;然后以ST天业公司为例,对其现有的评价体系与现状进行对比分析,得出其中相应指标识别、确定等方面的不完善之处予以完善,进而对内部控制缺陷影响因素以及所导致的经济后果等方面进行探讨与分析,最后,就ST天业公司在内部控制方面存在的问题进行研究,结合实际情况给出合理化的解决方案。通过研究发现,ST天业公司存在企业内部控制缺陷的影响因素主要有以下四个方面:股权控制、企业经营状况与管理、董事会特征与政策因素,并通过对其市场反应进行分析发现,当ST天业公司出现内部控制重大缺陷时,对其企业价值的确产生了负面的影响。应着重优先对ST天业公司的控制活动与内部监督两个方面加强管控与完善优化,紧接着重点关注内部监督当中的监督机制。同时也需要针对当前ST天业公司内部控制缺陷存在的其它问题提出相应的改进措施,作为进一步完善与补充的依据。本文在参考国内外学者研究成果的基础上,切实将COSO内部控制理论和实践结合起来,一切从实际出发,在对行业进行分析的基础上,以具体企业为案例,有效改进内控制度中存在的问题。希望通过这个分析和研究,可以对我国当前企业内部控制缺陷制度进行合理完善,推动企业工作的顺利开展。
李颖[5]（2021）在《县级供电企业内部控制优化研究 ——以WD公司为例》文中指出2019年11月,国务院国资委先后印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》要求中央企业加强内部控制体系建设与监督工作。县级供电企业作为电网企业的基层公司,服务乡镇,具有一定的政治功能和保障属性,受资源限制、地域差异、经济发展、人文风俗及自身管理水平等因素影响,在内部控制体系建设和监督方面与改革发展要求存在较大差距。随着“十四五”乡村振兴战略的推进以及供给侧改革的深入,县级供电企业面临着日益复杂的市场环境,优化内控与监督管理成了县级供电企业持续健康发展的重要课题。本文从县级供电企业管理视角出发,以WD公司为例,结合内部控制框架体系,通过问卷调查完成对企业内部控制管理现状的数据收集和定性评价,通过模糊评价转化定性因素,基于计算结果对WD公司内部控制情况进行成因分析并提出优化措施。分析发现就WD公司而言,由于缺乏系统的风险评估和管理体系,风险管理意识差,风险识别和控制缺乏时效性,导致“风险评估和管理”是WD公司最为薄弱的环节,此外在内部控制各要素层面都存在不同程度缺陷且相互之间联系密切。建议通过强化领导层在内部控制中作用发挥、全方位构建风险评估和管理机制、加强过程管控等方面措施优化WD公司的内部控制建设。并基于WD公司研究结果进一步提出县级供电企业内部控制优化的普适性建议,包括强化控制环境建设、构建风险管理机制、细化控制活动流程、强化信息沟通渠道和提升监管实效五个方面的措施。本文通过对内部控制管理理论知识的深入学习,拓展了内部控制管理理论在县企供电企业层面的探索研究,为内部控制管理理论在县级供电企业的实践应用提供了合理建议。同时基于WD公司内部控制管理实际,发现问题、解决问题,并从内部控制管理理论在电网企业底层应用情况倒逼,以小见大,看到电网企业内部控制体系建设的不足,为电网企业完善内部控制体系建设提供思考,也为同区域内县企供电企业内部控制管理完善提供借鉴。
许嘉禾[6]（2021）在《我国体育产业高质量发展的金融支持研究》文中提出体育承载着国家强盛、民族振兴的梦想。体育强则中国强,国运兴则体育兴。体育要强、要兴,发展体育产业是主要途径。2019年,国务院办公厅发布《关于促进全民健身和体育消费推动体育产业高质量发展的意见》,高质量发展逐步成为体育产业发展的重要战略目标。金融是现代经济的血脉。体育产业要提质增效和持续高速发展,需要金融的有力支持。然而当下,金融体系在体育产业中的效用功能尚未能够充分发挥。因此,体育产业高质量发展所面临的金融支持问题,成为一个难以回避的命题。本研究立足于体育产业的经营实践,综合运用体育学、管理学、系统科学及金融学的相关研究方法及范式,以现代产业和金融发展的相关理论为指导,按照金融支持体育产业高质量发展的现状与问题、特征与机理、宏观效应、微观效率以及系统运行的次序,从理论分析到实证研究,展开工作。本研究的工作主要如下:一是梳理体育产业的金融支持现状,发现体育产业金融支持存在的不足。二是总结体育产业高质量发展的金融需求特征,剖析金融支持体育产业高质量发展的作用机理。三是在宏观产业层面,以耦合协调的视角,审视体育产业与金融体系的关联关系。通过建立序参量体系,引入耦合协调、剪刀差以及灰色关联等模型进行实证研究,分析二者的耦合协调发展效应及影响因素。四是从在微观企业的层面,以“黑箱”的视角,根据金融支持与体育产业的不同维度,测度金融支持体育产业高质量发展的效率水平。通过筛选体育企业样本,利用DEA、Malmquist指数及收敛性模型进行实证研究,分析金融支持体育产业高质量发展的效率水平及其演变特征。五是根据体育产业高质量发展的金融支持要素组成与系统结构,构建金融支持体育产业高质量发展的系统动力学模型。分别从金融市场策略、政府金融干预和金融风险情景维度进行模拟仿真,分析不同策略对体育产业高质量发展所产生的影响。以期为优化体育产业金融支持,促进体育产业高质量发展提供理论依据和策略着力点。本研究的结论主要包括六个方面:（1）政府金融支持和市场金融支持均对体育产业高质量发展具有重要意义,在体育产业高质量发展的过程中扮演了不同的角色。随着体育产业金融需求的不断升级,政府部门对体育产业金融活动的认识持续深化,政策工具与国有资本逐步活跃。金融市场对体育产业的支持力度不断提升,各类体育产业金融市场蓬勃发展,风险投资市场异军突起。体育产业嵌入金融体系的程度不断加深。但同时,体育产业的金融支持仍存在一定问题:一是金融支持制度体系亟待完善,金融支持政策工具尚需补充;二是金融市场结构失衡问题凸显,直接融资渠道建设存在不足;三是风险资本经典功能发生偏离,资本投入可持续性有所欠缺;四是新兴金融工具利用不充分,体育金融复合人才供给不足。（2）我国体育产业具有快速成长的阶段性特征、业态丰富的结构性特征、高不确定性的风险性特征和消费供需的不平衡特征。在高质量发展的目标要求下,体育产业的发展特征进一步衍生出了独特的金融需求特征。体育产业高质量发展亟需的是政策引导下的规模化金融支持、层次多元化的系统性金融支持、风险偏好的针对性金融支持,以及科技赋能的普惠性金融支持。（3）资本形成、创新推动和消费刺激是金融支持体育产业高质量发展主要功能组成。金融体系一是可以扩大资本积累,促进资本形成,缓解体育产业融资约束;二是能够降低交易成本,优化资源配置,分散创新风险,推动体育产业技术、模式创新;三是可以实现跨期平滑、财富效应和风险保障,刺激体育产业消费发展。有效的金融支持作用于体育产业的投资和消费两端,通过平衡产值结构、改善融资结构、变革消费结构,促进产业的结构转型升级;通过扩大要素供给、加快要素流通、推动技术进步,提高产业的要素生产效率;通过加速企业成长、优化公司治理、形成循环激励,促进产业的价值增值,精准作用于体育产业的成长痛点,协助体育产业迈向高质量发展。（4）宏观产业效应的实证研究表明:金融体系与体育产业高质量发展之间存在内生耦合机理和外部耦合功能,具有双向耦合协调发展机制。二者不仅维持了长期、高度的耦合关联性,并且实现了耦合协调度的持续跃升,呈现出由低水平协调向高水平协调演化的动态趋势。金融体系对体育产业的短时间、爆发性增长起到了有效地支撑作用。且二者的耦合协调发展尚处于发展周期的前期,其交互胁迫作用远小于耦合协调发展所带来的正向效应。与此同时,二者的耦合协调效应受到多种内生因素和外部环境的共同影响。风险投资市场、消费金融、政府扶持和金融创新等内生动力型因素,以及居民消费结构、产业结构变动等外生环境型因素,均与二者的耦合协调发展存在密切关联。（5）微观企业效率的实证研究发现:第一,静态来看,体育产业高质量发展的总体金融支持效率尚可,多数样本企业接近最优生产前沿面,但同时具有明显的技术制约特征。扩大金融资源投入规模前,需要着重改善金融技术水平。在金融支持效率内部,债权效率较好,股权效率欠佳,且股权效率呈现规模制约特征。在体育产业内部,体育企业板块、行业业态和空间地域方面均存在不同程度的金融支持效率差异。第二,动态来看,金融支持体育产业的动态效率水平并未产生良性改观,反而出现小幅下降。主要原因是技术进步不足,产业金融技术创新水平难以支撑金融资源规模的快速增长。其中,股权动态效率下滑,技术进步水平下降明显,是导致整体金融效率下滑的主要原因。第三,动态效率的收敛性分析表明,效率落后企业对领先集团具有追赶效应,但收敛速度较慢,且收敛速度存在体育产业内部的结构性差异,达到产业金融支持效率的均衡仍需要较长时间。（6）系统建模与仿真的实证研究说明:金融支持体育产业高质量发展可以视为由政府金融支持、金融市场发展、宏观金融环境和体育产业发展所组成的动力学系统。第一,强化金融市场支持力度可以有效提升体育产业发展质量。相对而言,强化股权市场的效能略优于债权市场。股权市场更有利于体育产业规模扩张和要素生产率提升,债权市场则更有利于体育产业结构优化。第二,政府干预会对体育产业发展质量产生影响。弱化政府干预无益于体育产业发展质量,维持一定强度的政府金融支持具有必要性。适度增强政府干预有利提升体育产业发展质量。但当政府干预过度时,会造成规模增长与要素生产率下降并存,仅能“做大”而不利“做强”体育产业,最终无益于产业发展质量。第三,宏观金融风险能够对体育产业发展质量产生显着的负面冲击。随着体育产业深度嵌入金融体系,金融风险的损害力度可能进一步增大,需要审慎防范、积极应对金融风险。在结论的基础上,提出了完善金融政策体系,优化制度顶层设计;丰富金融服务市场,创新投融资渠道模式;推动金融技术创新,开发新型金融工具;优化企业金融管理,重视复合人才培养等策略建议。本文主要有以下创新点:（1）探讨了金融与体育产业高质量发展的关系。在现状梳理的基础上,总结体育产业高质量发展的金融需求特征,明确金融功能的作用支点,厘清金融支持体育产业高质量发展的作用机理。（2）结合体育产业高质量发展的宏观产业与微观企业视角进行实证研究。综合运用数理模型及相关评价方法,设计序参量体系,测度并分析金融支持体育产业高质量发展的耦合协调发展效应及其影响因素;构建投入、产出指标体系,从不同维度测度并评价金融支持体育产业高质量发展的效率特征及其变动规律。形成对体育产业高质量发展的金融支持问题的深层次认识,为优化体育产业的金融支持效能提供着力点。（3）构建了金融支持体育产业高质量发展的系统动力学模型,分析体育产业高质量发展的金融支持要素组成与系统结构,设计模型变量及函数关系,并从金融市场策略、政府金融干预和金融风险情景维度进行仿真。探究不同策略对体育产业高质量发展产生的影响,为企业部门的金融决策和主管部门的政策制定提供更具现实意义的参考。
管淑慧[7]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究指明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
石谦[8]（2020）在《生命周期视角下企业内部控制的评价与优化研究 ——以浙江向日葵为例》文中研究表明企业生命周期理论把企业看成是一个有机生命体,会经历初创期、成长期、成熟期和衰退期。企业在各个发展阶段面临着不同的内外部环境,业务活动与经营风险也存在一定差异,导致内部控制存在一定的周期性特征。本文基于生命周期视角,采用文献分析法、案例分析法等研究方法,选取经历了完整生命周期的浙江向日葵为研究样本,用现金流量组合法对光伏行业的企业进行生命周期划分,并运用层次分析法构建模型,使用目标导向的内部控制评价指标体系进行内部控制评价,得到光伏行业及样本公司不同周期阶段的内部控制评价结果。最后结合评价结果,分析案例公司在不同生命周期阶段内部控制的建设情况和缺陷,提出相应的优化建议。本文主要研究结论:一是不同生命周期的企业内部控制存在明显的不同特征,应采用不同类型的措施提升内部控制质量;二是案例公司目前处于衰退期,内控体系趋于成熟,但逐渐陷入僵化,风险应对能力不足以适应不断恶化的状况,应该调整风险管理框架,及时识别内外部风险,找准自身内部控制目标的实现程度及其细化指标与行业的差距,采取相应的改善措施,减轻被市场淘汰的风险;三是案例公司历史上经历过的成长期、成熟期的内部控制的不足对其他企业也有借鉴意义。
刘彦均[9]（2020）在《整合审计重构对审计质量的影响研究 ——基于广弘集团的案例研究》文中研究表明我国近几年正式颁布了《企业内部控制配套指引》,该文件中明确提出,对于内部控制审计而言,其可以独立开展,也可以和财务报表审计结合起来共同开展,即整合审计。主要目标就是为了减小企业的财务负担。但是,该文件中并没有强制性要求所有的企业家实行整合审计。之后,我国注会协会又颁布了《企业内部控制审计指引实施意见》,在这份文件中明确指出了整合审计的重要意义,该文件认为整合审计能够帮助企业更好地提高审批效率,减少他们的成本。但是,到目前为止,国家仍然没有颁布明确的整合审计准则。因此,对于注会来说,他们在整合审计的过程中,并无能够进行参考的详细的操作程序,大部分会计事务所在工作的过程中采取的主要依据是财务报表审计流程,在这样的情况下,很有可能导致内部审计和整合审计当中的财务报表审计,出现一定的偏差,对于整合审计和审计效率带来的影响并不清晰,其重要性尚未得到重视。论文研究的目的在于深入分析、总结整合审计与审计效率的前提下,指出了现今会计师事务所开展整合审计的重要性以及可行性。论文具体选择了广弘集团作为研究对象,结合委托代理理论,范围经济理论,协同效应理论,审计风险理论,对广弘集团审计案例当中的实际情况进行了分析。指出了具体的整合审计体系重构方法以及措施。并针对广弘集团使用整合审计以增强审计效率开展取得的效果进行了评价,思考他们实施的后果以及给我们带来的启示。研究结果表明,广弘集团在开展了整合审计工作,引入整合审计以后发现存在问题得到了一定的解决。然而,依然有着其它的问题需要解决,具体为:内部控制审计关注程度不足,缺乏具体的流程规范,项目组缺乏综合素质的人才,现场审计过于仓促等。最后,广弘集团结合实际情况,对整合审计体系进行了重构。结果表明,其可以提高审计报告的质量;优化审计流程,有效提高了工作效率;减轻重复劳动,降低了审计成本与风险。论文研究从广弘集团整合审计工作的引入,与其对于审计效率的影响进行了思考与分析,从中获得启示,对于各个集团企业进行整合审计给予了借鉴与参考。
孟铂林[10]（2020）在《我国上市公司信息披露制度失灵问题及解决路径研究》文中指出上市公司信息披露制度是解决证券市场信息不对称问题,保护投资者合法权益的重要监管手段之一。随着我国证券发行注册制改革的全面推进,上市公司信息披露制度的影响更为重大。然而,目前我国的上市公司信息披露制度存在着广泛的失灵,具体表现为律师事务所、会计师事务所、资信评级机构和资产评估机构等证券服务机构出具的专业报告失真;上市公司的披露信息存在自利性;以及,普通投资者难以吸收并运用披露信息。本文立足于我国上市公司信息披露制度整个体系,运用调查问卷、成本-收益分析和比较分析等方法进行研究发现,导致我国上市公司信息披露制度失灵的原因可以分为三大部分:在披露规定层面上,我国上市公司信息披露规定的模糊性降低了违规披露的成本,相关规定的分散性则增加了合规披露的成本,且细化规定需要支付高昂的成本;在披露信息层面上,不断增加的披露信息不仅导致了监管上成本收益的失衡,而且导致了投资者吸收和运用披露信息上成本收益的失衡,此外海量的披露信息还扭曲了投资者的信息获取途径、增加了证券市场的“代理”成本和道德风险,并且引发了上市公司之间的“马太效应”;在监管监督层面上,上市公司、保荐人、证券服务机构、监管机关,以及投资者形成了一个“伞形”利益关联体系,由于利益冲突和监管“俘获”等原因,我国证券市场信息披露监管监督很有可能出现缺位问题。比较分析中美两国上市公司信息披露制度的发展路径,规范分析我国上市公司信息披露制度失灵问题的解决办法,在法律机制方面,应从事前、事中和事后法律机制三个方面入手:在事前法律机制方面,可以通过立法,适当增加司法机关、监管机关和监督主体的自由裁量权,与此同时通过信息披露标准化的方式,进一步压缩上市公司信息披露的可操作空间;在事中法律机制方面,应该着重保证保荐人和证券服务机构的独立性,实现保荐人与承销商的分离,在上市公司的法律顾问业务和资产评估业务中增设同行评审环节,在审计业务和资信评级业务中重构委托-代理关系;在事后法律机制方面,应该完善信息披露监管督查机制,完善相关的证券民事诉讼制度。与此同时,立足于“法律+技术”的视角,为了解决我国上市公司信息披露制度的失灵问题,可以通过构建新型上市公司信息披露质量评级机制,提升上市公司信息披露质量;可以通过构建偏好型信息披露体系,缓解披露信息的“数量问题”;此外,还可以通过构建监管机关之间的数据共享机制,提高监管效率、促进监管合作、强化监管制约。
二、完善上市公司内部控制评价的思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善上市公司内部控制评价的思考（论文提纲范文）
（1）G公司销售业务内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献综述评价 |
| 1.3 论文研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新点 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 内部控制相关理论概述 |
| 2.1.1 COSO内部控制相关理论 |
| 2.1.2 我国内部控制相关理论 |
| 2.2 销售业务内部控制相关理论 |
| 2.2.1 销售业务内部控制相关概念与控制流程设计 |
| 2.2.2 销售业务内部控制主要风险点及控制措施 |
| 第三章 G公司销售业务内部控制现状 |
| 3.1 G公司概况 |
| 3.1.1 G公司背景及组织结构现状 |
| 3.1.2 行业销售业务环境及G公司销售业务情况 |
| 3.2 G公司销售业务内部控制现状分析 |
| 3.2.1 销售计划与定价管理现状分析 |
| 3.2.2 客户信用与促销活动管理现状分析 |
| 3.2.3 销售合同与用印管理现状分析 |
| 3.2.4 产品收发与收入确认现状分析 |
| 3.2.5 应收账款与还款管理现状分析 |
| 第四章 G公司销售业务内部控制评价 |
| 4.1 内部控制评价的重要性 |
| 4.2 评价模型的构建 |
| 4.2.1 内部控制评价方法 |
| 4.2.2 内部控制的评价指标 |
| 4.2.3 评价指标权重赋值 |
| 4.2.4 销售业务内部控制评价值评级 |
| 4.3 G公司销售业务内部控制评价结果分析 |
| 4.3.1 销售计划与定价管理评价结果分析 |
| 4.3.2 客户信用与促销活动管理评价结果分析 |
| 4.3.3 销售合同与用印管理评价结果分析 |
| 4.3.4 产品收发与收入确认评价结果分析 |
| 4.3.5 应收账款与还款管理评价结果分析 |
| 4.3.6 G公司销售内部控制评价矩阵 |
| 第五章 G公司销售业务内部控制优化策略 |
| 5.1 销售计划与定价管理内部控制优化策略 |
| 5.1.1 常规销售计划采用M+2 规划 |
| 5.1.2 优化临时销售计划审批流程 |
| 5.1.3 建立季度价格体系并规范策略品价格 |
| 5.1.4 约定折扣费用流程自动化 |
| 5.2 客户信用与促销活动管理内部控制优化策略 |
| 5.3 销售合同与用印管理内部控制优化策略 |
| 5.4 产品收发与收入确认内部控制优化策略 |
| 5.4.1 制定产品分类管理的规范 |
| 5.4.2 规范收入确认流程并追溯异常费用 |
| 5.5 应收账款与还款管理内部控制优化策略 |
| 5.5.1 应收账款分渠道管理 |
| 5.5.2 加强坏账管理 |
| 第六章 G公司销售业务内部控制优化的保障措施 |
| 6.1 优化G公司内部控制环境 |
| 6.1.1 完善各岗位核决权限 |
| 6.1.2 优化销售绩效考核机制和公司组织架构 |
| 6.2 健全信息与沟通机制 |
| 6.2.1 加强会计控制系统建设 |
| 6.2.2 优化沟通反馈机制与流程设计 |
| 6.3 完善内部监督机制 |
| 6.3.1 建立持续性监督机制 |
| 6.3.2 建立独立评估机制 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录1 指标权重调查表 |
| 附录2 G公司销售业务内部控制评价表 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）S天然气公司固定资产内部控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容和技术路线 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 2.1 内部控制基本理论 |
| 2.1.1 内部控制概述 |
| 2.1.2 内部控制的要素 |
| 2.1.3 内部控制的原则和方法 |
| 2.2 固定资产内部控制的基本理论 |
| 2.2.1 固定资产内部控制的含义及目标 |
| 2.2.2 固定资产内部控制的关键控制点 |
| 2.2.3 固定资产内部控制体系有效性评价方法 |
| 第三章 S天然气公司概况及固定资产内部控制现状 |
| 3.1 S天然气公司基本情况概述 |
| 3.2 S天然气公司固定资产内部控制体系现状 |
| 3.2.1 S天然气公司固定资产规模 |
| 3.2.2 S天然气公司固定资产内部控制总体情况 |
| 3.2.3 S天然气公司固定资产内部控制流程分析 |
| 3.3 S天然气公司固定资产内部控制规范性分析 |
| 3.3.1 规范性分析的标准与方法 |
| 3.3.2 固定资产内部控制规范性分析过程 |
| 3.3.3 固定资产内部控制规范性分析结论 |
| 第四章 S天然气公司固定资产内部控制体系有效性评价 |
| 4.1 评价方法的选择 |
| 4.1.1 模糊综合评价法在本研究中的适用性 |
| 4.1.2 模糊综合评价法在本文中的运用 |
| 4.2 S天然气公司固定资产内部控制评价指标体系的构建 |
| 4.2.1 指标体系的构建原则 |
| 4.2.2 指标体系的确定 |
| 4.3 S天然气公司固定资产内部控制体系有效性评价过程 |
| 4.3.1 固定资产内部控制指标权重的确定 |
| 4.3.2 模糊综合评价的计算过程 |
| 4.4 S天然气公司固定资产内部控制评价结果与主要问题分析 |
| 4.4.1 预算管理工作不规范 |
| 4.4.2 采购验收工作把控不严格 |
| 4.4.3 日常维护工作不到位 |
| 4.4.4 盘点与处置环节重视度不够 |
| 第五章 S天然气公司固定资产内部控制体系优化方案 |
| 5.1 S天然气公司固定资产内部控制体系优化原则及目标 |
| 5.2 细化固定资产预算管理工作 |
| 5.2.1 编制科学合理的固定资产预算 |
| 5.2.2 优化固定资产预算管理流程 |
| 5.3 规范固定资产的采购与验收 |
| 5.3.1 改进固定资产采购流程 |
| 5.3.2 严格执行固定资产的验收流程 |
| 5.4 落实固定资产的日常维护 |
| 5.4.1 引入仿真技术对固定资产进行高效监管 |
| 5.4.2 设立固定资产日常维护绩效考核制度 |
| 5.4.3 制定管网资产和储罐区域的保养流程 |
| 5.5 重视固定资产的盘点与处置 |
| 5.5.1 定期盘点并明确盘点结果 |
| 5.5.2 盘活闲置的固定资产 |
| 5.5.3 加大处置工作的审计力度 |
| 第六章 S天然气公司固定资产内部控制实施的保障措施 |
| 6.1 提升全体员工的内部控制意识 |
| 6.2 明确自我风险评估流程 |
| 6.3 组建高效的固定资产管理团队 |
| 6.4 完善固定资产管理的信息化平台 |
| 6.5 加强内外部监督力度 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 S 天然气公司固定资产内部控制评价指标调查 |
| 附录2 S 天然气公司固定资产内部控制模糊综合评价专家咨询表 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）内部控制重大缺陷披露与企业创新投入（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.2.1 内部控制重大缺陷披露 |
| 1.2.2 创新投入 |
| 1.3 研究目标与内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 内部控制质量与企业创新投入关系研究 |
| 2.1.1 内部控制整体质量与企业创新投入的关系研究 |
| 2.1.2 内部控制各要素质量与企业创新投入的关系研究 |
| 2.2 内部控制质量与企业创新投入关系的影响因素研究 |
| 2.2.1 内部因素对内部控制质量与企业创新投入关系的影响研究 |
| 2.2.2 外部因素对内部控制质量与企业创新投入关系的影响研究 |
| 2.3 信息披露与企业创新投入关系研究 |
| 2.3.1 信息披露整体质量与企业创新投入的关系研究 |
| 2.3.2 财务和非财务信息披露与企业创新投入的关系研究 |
| 2.4 内部控制缺陷信息披露的动机选择与经济后果研究 |
| 2.4.1 内部控制缺陷信息披露的动机选择研究 |
| 2.4.2 内部控制缺陷信息披露的经济后果研究 |
| 2.5 文献述评 |
| 第3章 理论基础与研究框架 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 信息不对称理论 |
| 3.1.2 委托代理理论 |
| 3.1.3 信号理论 |
| 3.1.4 理论基础小结 |
| 3.2 研究框架 |
| 3.2.1 内控重大缺陷披露与企业创新投入的内在联系及其影响因素 |
| 3.2.2 管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为的突出表现 |
| 3.2.3 外部信息环境构成主体选择 |
| 3.2.4 研究框架的构建 |
| 第4章 内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的总体影响 |
| 4.1 理论分析与假设提出 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 模型设定与变量定义 |
| 4.3 实证结果与分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 回归结果与分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.4 进一步研究:影响路径分析 |
| 4.4.1 基于代理成本的证据 |
| 4.4.2 基于风险承担的证据 |
| 4.4.3 基于融资约束的证据 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为的调节作用 |
| 5.1 理论分析与假设提出 |
| 5.1.1 内部控制重大缺陷披露主动性的调节作用 |
| 5.1.2 内部控制重大缺陷整改信息披露的调节作用 |
| 5.1.3 内部控制重大缺陷披露及时性的调节作用 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 变量定义 |
| 5.2.2 模型构建 |
| 5.3 实证结果与分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 回归结果与分析 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 外部信息环境的调节作用 |
| 6.1 理论分析与假设提出 |
| 6.1.1 分析师关注的调节作用 |
| 6.1.2 媒体关注的调节作用 |
| 6.1.3 机构投资者持股的调节作用 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 变量定义 |
| 6.2.2 模型构建 |
| 6.3 实证结果与分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 回归结果与分析 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 进一步研究:媒体关注与机构投资者持股的异质性调节作用 |
| 6.4.1 媒体关注的异质性调节作用 |
| 6.4.2 机构投资者持股的异质性调节作用 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 研究结论、建议与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（4）房地产业上市公司内控缺陷及经济后果研究 ——以ST天业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述及述评 |
| 一、房地产行业内部控制研究 |
| 二、内部控制有效性及缺陷识别与认定 |
| 三、内部控制缺陷影响因素 |
| 四、内部控制缺陷经济后果 |
| 五、文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 四、创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、内部控制 |
| 二、内部控制有效性 |
| 三、内部控制缺陷 |
| 四、内部控制缺陷经济后果 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、内部控制理论 |
| 二、系统理论 |
| 三、COSO内部控制框架理论 |
| 第三章 ST天业公司内部控制缺陷识别与认定 |
| 第一节 房地产行业上市公司内部控制缺陷现状 |
| 一、房地产行业上市公司内部控制披露指数 |
| 二、房地产行业上市公司内部控制缺陷统计 |
| 第二节 ST天业公司内部控制缺陷识别 |
| 一、ST天业公司内部控制缺陷分类 |
| 二、ST天业公司内部控制缺陷识别 |
| 第三节 ST天业公司内部控制缺陷认定 |
| 一、ST天业公司内部控制缺陷认定 |
| 二、ST天业公司内部控制缺陷的认定标准 |
| 三、ST天业公司内部控制缺陷的认定结果 |
| 第四章 ST天业公司内部控制缺陷影响因素及经济后果 |
| 第一节 ST天业公司内部控制缺陷影响因素 |
| 一、企业内部因素 |
| 二、外部影响因素 |
| 第二节 ST天业公司内部控制缺陷经济后果 |
| 一、市场反应 |
| 二、财务效应 |
| 第五章 相关结论与建议 |
| 第一节 相关结论 |
| 第二节 相关建议 |
| 一、强化控制活动的安排 |
| 二、规范信息披露,完善信息管理系统 |
| 三、提升公司的治理水平 |
| 四、优化股权结构,完善股东大会制度 |
| 五、采用多种监督方式,强化评价效果 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）县级供电企业内部控制优化研究 ——以WD公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、内部控制基本概念 |
| 二、内部控制框架发展 |
| 三、企业内部控制建设 |
| 四、内控质量影响因素 |
| 五、内部控制管理效用 |
| 六、文献评述 |
| 第三节 研究内容及研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新点 |
| 第二章 内部控制的相关理论 |
| 第一节 内部控制的定义及发展 |
| 一、内部控制的定义 |
| 二、内部控制的发展 |
| 第二节 内部控制的框架描述 |
| 一、控制环境 |
| 二、风险评估 |
| 三、控制活动 |
| 四、信息与沟通 |
| 五、监督 |
| 第三章 县级供电企业内部控制现状 |
| 第一节 县级供电企业基本情况 |
| 一、县级供电企业的定义 |
| 二、县级供电企业的主要特征 |
| 第二节 县级供电企业的内部控制现状 |
| 一、内部控制制度不够健全,执行不够坚决 |
| 二、监督流程简略,监督手段相对单一 |
| 三、信息生成与信息传递不够顺畅 |
| 四、风险管理的应用水平不够高 |
| 第四章 案例分析--以WD公司为例 |
| 第一节 WD公司情况简介 |
| 第二节 WD公司内部控制现状调查 |
| 一、WD公司内部控制问卷调查因素分析 |
| 二、WD公司内部控制调查问卷设计 |
| 三、WD公司问卷调查实施及数据统计 |
| 第三节 WD公司内部控制实施情况分析 |
| 一、WD公司内部控制的模糊评价 |
| 二、基于模糊评价的WD公司内部控制情况分析 |
| 第四节 WD公司内部控制优化措施 |
| 一、强化领导层在内部控制中的作用发挥 |
| 二、全方位构建风险评估和管理体系 |
| 三、多措并举加强过程管控 |
| 第五章 县级供电企业内部控制优化 |
| 第一节 县级供电企业内部控制优化原则 |
| 一、统筹协调原则 |
| 二、系统优化原则 |
| 三、成本收益原则 |
| 四、持续性原则 |
| 第二节 县级供电企业内部控制体系优化措施 |
| 一、聚焦控制环境建设 |
| 二、构建风险管理机制 |
| 三、细化控制活动流程 |
| 四、强化信息沟通渠道 |
| 五、提升监管实效 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 WD公司内部控制调查问卷 |
| 致谢 |
（6）我国体育产业高质量发展的金融支持研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 体育产业高质量发展的现实需要 |
| 1.1.2 金融与实体经济关系的重新审视 |
| 1.1.3 体育产业高质量发展的金融诉求 |
| 1.2 问题提出 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 实践意义 |
| 1.4 主要内容与研究方法 |
| 1.4.1 主要内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 文献综述与理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 体育产业 |
| 2.1.2 高质量发展 |
| 2.1.3 体育产业高质量发展 |
| 2.1.4 金融支持 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 经济高质量发展的金融支持研究 |
| 2.2.2 新兴产业发展的金融支持研究 |
| 2.2.3 体育产业发展的金融支持研究 |
| 2.2.4 体育产业高质量发展与金融支持的关系认识 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 产业生命周期理论 |
| 2.3.2 产业结构理论 |
| 2.3.3 产业融合理论 |
| 2.3.4 Schumpeter金融促进理论 |
| 2.3.5 金融结构理论 |
| 2.3.6 金融深化、金融约束与金融内生理论 |
| 2.3.7 系统理论与经济效率理论 |
| 第3章 体育产业高质量发展的金融支持现状与不足 |
| 3.1 体育产业高质量发展的金融支持现状 |
| 3.1.1 政府金融支持现状 |
| 3.1.2 信贷市场支持现状 |
| 3.1.3 债券市场支持现状 |
| 3.1.4 股票市场支持现状 |
| 3.1.5 风险投资支持现状 |
| 3.1.6 其他金融市场支持现状 |
| 3.2 体育产业高质量发展的金融支持不足 |
| 3.2.1 金融支持制度体系亟待完善,金融支持政策工具尚需补充 |
| 3.2.2 金融市场结构失衡问题凸显,直接融资渠道建设存在不足 |
| 3.2.3 风险资本经典功能发生偏离,资本投入可持续性有所欠缺 |
| 3.2.4 新兴金融工具利用不尽充分,体育金融复合人才供给不足 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 体育产业高质量发展的金融支持特征与机理 |
| 4.1 体育产业高质量发展的金融需求特征 |
| 4.1.1 “支柱地位”与扩张趋势: 亟需政策引导的规模化金融支持 |
| 4.1.2 丰富业态与结构演进: 亟需层次多元的系统化金融支持 |
| 4.1.3 投资风险与不确定性: 亟需风险偏好的针对性金融支持 |
| 4.1.4 消费升级与供需优化: 亟需科技赋能的普惠性金融支持 |
| 4.2 体育产业高质量发展的金融支持机理 |
| 4.2.1 金融支持体育产业高质量发展的功能组成 |
| 4.2.2 金融支持体育产业高质量发展的作用机理 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 体育产业高质量发展的宏观金融支持效应分析——基于耦合协调视角 |
| 5.1 研究方案设计 |
| 5.2 研究方法选择 |
| 5.2.1 金融支持体育产业高质量发展的复杂系统特征 |
| 5.2.2 耦合的应用 |
| 5.3 金融支持体育产业高质量发展的耦合机制 |
| 5.3.1 耦合机制的内涵 |
| 5.3.2 金融支持体育产业高质量发展的耦合机理 |
| 5.3.3 金融支持体育产业高质量发展的耦合机制 |
| 5.4 模型构建与数据处理 |
| 5.4.1 耦合测度模型 |
| 5.4.2 灰色关联模型 |
| 5.4.3 序参量体系与数据选取 |
| 5.4.4 熵值赋权处理 |
| 5.5 耦合协调效应分析 |
| 5.5.1 系统发展水平分析 |
| 5.5.2 耦合关联与耦合协调效应分析 |
| 5.5.3 基于剪刀差的进一步讨论 |
| 5.6 耦合协调效应的影响因素 |
| 5.6.1 影响因素识别 |
| 5.6.2 变量选取 |
| 5.6.3 影响因素分析 |
| 5.7 本章小结 |
| 第6章 体育产业高质量发展的微观金融支持效率评价——以上市公司为例 |
| 6.1 研究方案设计 |
| 6.2 研究方法选择 |
| 6.2.1 金融支持体育产业高质量发展的投入产出特征 |
| 6.2.2 方法思路与适用性 |
| 6.3 模型构建与数据处理 |
| 6.3.1 模型构建 |
| 6.3.2 样本选取 |
| 6.3.3 指标测算与数据处理 |
| 6.4 静态效率矩阵分析 |
| 6.4.1 综合金融效率分析 |
| 6.4.2 股权静态效率分析 |
| 6.4.3 债权静态效率分析 |
| 6.5 动态效率演变分析 |
| 6.5.1 金融效率的动态演变 |
| 6.5.2 股权效率的动态演变 |
| 6.5.3 债权效率的动态演变 |
| 6.6 效率收敛性分析 |
| 6.6.1 金融效率的收敛性分析 |
| 6.6.2 股权效率的收敛性分析 |
| 6.6.3 债权效率的收敛性分析 |
| 6.7 本章小结 |
| 第7章 体育产业高质量发展的金融支持系统建模与仿真 |
| 7.1 研究方案设计 |
| 7.2 研究方法选择 |
| 7.2.1 系统动力学原理 |
| 7.2.2 系统动力学组成模块—基于Vensim实现 |
| 7.2.3 系统动力学特点及适用性 |
| 7.3 建模准备 |
| 7.3.1 模型构建原则 |
| 7.3.2 系统边界确定 |
| 7.3.3 模型基本假设 |
| 7.4 模型与变量关系构建 |
| 7.4.1 子系统组成及因果关系 |
| 7.4.2 总系统组成及因果关系 |
| 7.4.3 系统流图设计及主要变量 |
| 7.4.4 变量函数关系确定 |
| 7.5 模型检验 |
| 7.5.1 外观检验 |
| 7.5.2 运行检验 |
| 7.5.3 稳定性检验 |
| 7.5.4 历史检验 |
| 7.5.5 灵敏度检验 |
| 7.6 策略仿真分析 |
| 7.6.1 基础仿真结果 |
| 7.6.2 市场金融策略仿真 |
| 7.6.3 政府金融干预仿真 |
| 7.6.4 金融风险情景仿真 |
| 7.7 本章小结 |
| 第8章 结论、建议与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 对策建议 |
| 8.3 局限与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的科研成果 |
| 附件 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（7）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（8）生命周期视角下企业内部控制的评价与优化研究 ——以浙江向日葵为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 企业生命周期理论研究综述 |
| 1.3.2 企业内部控制理论研究综述 |
| 1.3.3 基于企业生命周期的内部控制研究综述 |
| 1.3.4 文献评述 |
| 1.4 主要研究内容和论文框架 |
| 1.4.1 主要研究内容 |
| 1.4.2 论文框架 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 论文创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 企业生命周期概述 |
| 2.1.1 企业生命周期的内涵 |
| 2.1.2 企业生命周期的划分 |
| 2.2 内部控制概述 |
| 2.2.1 内部控制的内涵 |
| 2.2.2 目标导向的内部控制评价体系 |
| 2.2.3 企业生命周期与内部控制的关系 |
| 2.3 内部控制的相关理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 公司治理理论 |
| 第三章 浙江向日葵及其行业的生命周期划分与内部控制评价 |
| 3.1 案例公司情况及选择的理由 |
| 3.1.1 案例公司简介 |
| 3.1.2 案例的选择 |
| 3.2 企业生命周期的划分 |
| 3.2.1 本文生命周期划分方法的选择 |
| 3.2.2 光伏行业生命周期分布情况 |
| 3.2.3 浙江向日葵生命周期划分结果 |
| 3.3 内部控制评价 |
| 3.3.1 样本选择与数据处理 |
| 3.3.2 内部控制评价指标体系构建 |
| 3.3.3 内部控制评价指标体系赋权 |
| 3.3.4 光伏行业内部控制评价结果 |
| 3.3.5 浙江向日葵内部控制评价结果 |
| 第四章 不同生命周期阶段浙江向日葵内部控制的建设情况与缺陷分析 |
| 4.1 成长期浙江向日葵内部控制建设情况及缺陷分析 |
| 4.1.1 成长期浙江向日葵内部控制建设情况 |
| 4.1.2 成长期浙江向日葵内部控制缺陷分析 |
| 4.2 成熟期浙江向日葵内部控制建设情况及缺陷分析 |
| 4.2.1 成熟期浙江向日葵内部控制建设情况 |
| 4.2.2 成熟期浙江向日葵内部控制缺陷分析 |
| 4.3 衰退期浙江向日葵内部控制建设情况及缺陷分析 |
| 4.3.1 衰退期浙江向日葵内部控制建设情况 |
| 4.3.2 衰退期浙江向日葵内部控制缺陷分析 |
| 第五章 当前衰退期浙江向日葵内部控制的优化建议及对其他企业的启示 |
| 5.1 衰退期浙江向日葵内部控制的优化建议 |
| 5.1.1 强化全面风险管理理念,优化内部控制机制 |
| 5.1.2 注重信息披露管理,加强对子公司的控制 |
| 5.2 对其他衰退期企业的启示 |
| 5.2.1 调整风险管理框架,降低企业损失 |
| 5.2.2 寻求新发展同时,顾全管理的薄弱点 |
| 5.2.3 注重内部环境的改善,强化合约履行意识 |
| 第六章 历史周期阶段浙江向日葵内部控制的优化建议及对其他企业的启示 |
| 6.1 成长期浙江向日葵内部控制的优化建议及对其他企业的启示 |
| 6.1.1 成长期浙江向日葵内部控制的优化建议 |
| 6.1.2 对其他成长期企业的启示 |
| 6.2 成熟期浙江向日葵内部控制的优化建议及对其他企业的启示 |
| 6.2.1 成熟期浙江向日葵内部控制的优化建议 |
| 6.2.2 对其他成熟期企业的启示 |
| 第七章 研究结论和局限性 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表学术论文目录 |
（9）整合审计重构对审计质量的影响研究 ——基于广弘集团的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究的目的 |
| 1.2.2 研究的意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 整合审计的经济后果的研究 |
| 1.3.2 审计质量影响因素的研究 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究的思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 理论概述 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 整合审计的概念 |
| 2.1.2 审计效率的概念及影响因素 |
| 2.1.3 实施整合审计提高审计效率的可行性分析 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 范围经济理论 |
| 2.2.3 协同效应理论 |
| 2.2.4 审计风险理论 |
| 2.3 整合审计对审计质量的影响的理论分析 |
| 2.3.1 权衡与权变理论与整合审计的选择 |
| 2.3.2 协同效应理论与整合审计的效果 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 案例介绍 |
| 3.1 广弘集团基本情况 |
| 3.2 广弘集团整合审计前现状 |
| 3.3 广弘集团组织结构 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 广弘集团整合审计前后存在的问题与原因分析 |
| 4.1 广弘集团整合审计前存在问题 |
| 4.1.1 审计成本相对高 |
| 4.1.2 公司审计效率相对低 |
| 4.1.3 审计风险相对更高 |
| 4.2 广弘集团整合审计后存在的问题 |
| 4.2.1 内部控制审计关注程度不足 |
| 4.2.2 缺乏具体的流程规范 |
| 4.2.3 项目组缺乏综合素质人才 |
| 4.2.4 现场审计过于仓促 |
| 4.3 问题产生的原因分析 |
| 4.3.1 内部控制审计的追责机制尚待优化 |
| 4.3.2 整合审计体系框架不全 |
| 4.3.3 审计人员的培训不到位 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 广弘集团整合审计体系的重构 |
| 5.1 明确目标 |
| 5.1.1 提高审计信息质量 |
| 5.1.2 加强对内部控制审计关注 |
| 5.1.3 降低审计风险 |
| 5.2 重构的原则 |
| 5.2.1 合法性原则 |
| 5.2.2 客观性原则 |
| 5.2.3 独立性原则 |
| 5.2.4 重要性原则 |
| 5.3 整合审计体系重构的方法 |
| 5.3.1 因果分析法 |
| 5.3.2 风险因素分析法 |
| 5.4 整合审计体系重构的内容 |
| 5.4.1 审计准备阶段 |
| 5.4.2 审计计划阶段 |
| 5.4.3 审计实施阶段 |
| 5.4.4 审计报告阶段 |
| 5.5 整合审计重构后效果评价 |
| 5.5.1 提升了审计报告的质量 |
| 5.5.2 优化审计流程,有效提高工作效率 |
| 5.5.3 有效减少重复劳动降低了审计成本与风险 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 结论与建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 建议 |
| 6.2.1 加强对整合审计体系实施的引导 |
| 6.2.2 加强对整合审计的监督 |
| 6.2.3 提高我国注册会计师整合审计执业水平 |
| 6.3 本章小结 |
| 参考文献 |
| 个人简历 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（10）我国上市公司信息披露制度失灵问题及解决路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究框架 |
| 四、研究方法 |
| 五、创新之处与不足 |
| 第一章 我国上市公司信息披露制度的失灵 |
| 第一节 我国上市公司的信息披露存在自利性 |
| 一、上市公司文字叙述的模糊披露 |
| 二、上市公司财务信息的盈余管理 |
| 第二节 我国证券服务机构专业报告的失真问题 |
| 一、律师事务所IPO尽职调查报告失真导致“业绩变脸” |
| 二、会计师事务所财务报告和审计报告失真导致“资本消失” |
| 三、资信评级机构信用评级报告失真导致“评级失灵” |
| 四、资产评估机构资产评估报告失真导致“资产缩水” |
| 第三节 我国证券散户投资者难以吸收并运用披露信息 |
| 一、详尽披露导致的“过犹不及”问题 |
| 二、专业性导致的“知识壁垒”问题 |
| 三、散户投资者自身抗拒分析披露信息 |
| 第二章 我国上市公司信息披露制度失灵的原因 |
| 第一节 上市公司信息披露规定模糊且分散 |
| 一、规定模糊导致了低廉的违法成本 |
| 二、规定分散导致了高昂的披露成本 |
| 三、披露立法的困境 |
| 第二节 信息的单向棘轮:“数量至上”的误区 |
| 一、披露信息“大爆炸”的单向棘轮 |
| 二、数量问题导致了监管成本与收益的失衡 |
| 三、数量问题导致了投资者成本收益的失衡 |
| 四、数量问题引发了潜在的其他影响 |
| 第三节 “伞形”利益关联体系下监督的缺位 |
| 一、保荐人与上市公司的利益关联 |
| 二、证券服务机构与上市公司的利益关联 |
| 三、监管机关所面对的利益诱惑 |
| 第三章 中美案例及制度的比较分析 |
| 第一节 我国信息披露典型案例及制度发展过程 |
| 一、典型案例显示信息披露造假技术不断提升 |
| 二、监管趋严以及新的问题 |
| 第二节 美国信息披露典型案例及制度发展过程 |
| 一、“蓝天案件”与“安然、世通事件” |
| 二、美国上市公司信息披露制度的发展历程 |
| 第三节 中美信息披露制度比较分析 |
| 一、全面实施注册制对信息披露质量提出了更高的要求 |
| 二、美国信息披露制度发展过程对我国的启示 |
| 三、技术进步对信息披露制度改革的影响 |
| 第四章 我国上市公司信息披露制度的完善路径 |
| 第一节 实现立法上的“刚柔并济” |
| 一、转移立法重心,实现“以柔克刚” |
| 二、制定标准模板,实现“以刚制柔” |
| 第二节 保证“看门人”的独立性 |
| 一、实现保荐人与承销商的分离 |
| 二、增加同行评审环节 |
| 三、重构委托-代理关系 |
| 第三节 完善监管督察机制和证券诉讼制度 |
| 一、完善信息披露监管督查机制 |
| 二、完善相关证券民事诉讼制度 |
| 第五章 “法律+技术”视角下的可行性建议 |
| 第一节 完善信息披露评级机制 |
| 一、证券交易所上市公司信息披露工作考评机制简析 |
| 二、构建新型上市公司信息披露质量评级机制 |
| 第二节 构建偏好型信息披露体系 |
| 一、顺应信息披露的单向棘轮 |
| 二、以个性“化繁为简” |
| 三、双轨体系与双重标准 |
| 第三节 构建数据共享机制 |
| 一、构建数据共享机制的原因 |
| 二、构建数据共享机制的思路 |
| 三、构建数据共享机制的意义 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录1:沪深证券交易所2015年6月1 日—2018年12月31 日间上市公司统计表 |
| 附录2:关于上市公司信息披露在个人投资者中实际效果的调查问卷 |
| 致谢 |
四、完善上市公司内部控制评价的思考（论文参考文献）
- [1]G公司销售业务内部控制优化研究[D]. 严一夫. 西安石油大学, 2021(09)
- [2]S天然气公司固定资产内部控制体系优化研究[D]. 王天琪. 西安石油大学, 2021(09)
- [3]内部控制重大缺陷披露与企业创新投入[D]. 倪静洁. 山西财经大学, 2021(09)
- [4]房地产业上市公司内控缺陷及经济后果研究 ——以ST天业为例[D]. 唐琉玉璐. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]县级供电企业内部控制优化研究 ——以WD公司为例[D]. 李颖. 云南财经大学, 2021(09)
- [6]我国体育产业高质量发展的金融支持研究[D]. 许嘉禾. 山东大学, 2021(11)
- [7]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [8]生命周期视角下企业内部控制的评价与优化研究 ——以浙江向日葵为例[D]. 石谦. 广西大学, 2020(07)
- [9]整合审计重构对审计质量的影响研究 ——基于广弘集团的案例研究[D]. 刘彦均. 华东交通大学, 2020(01)
- [10]我国上市公司信息披露制度失灵问题及解决路径研究[D]. 孟铂林. 中国政法大学, 2020(08)
标签：内部控制论文; 企业内部控制评价指引论文; 内部控制缺陷论文; 审计计划论文; 相关性分析论文;